Заполнение раздела 7 декларации по ндс, если проценты по займам выданным начисляются в 1с зуп

Расшифровка по Основным средствам для расчета налога на имущество по 2-му и 3-му разделам декларации «Авансы по налогу на имущество».

Отчет «Расшифровка отчета ‘Авансы по налогу на имущество’ по 2-3 разделам» предназначен для проверки и контроля правильности расчета регламентированного отчета «Авансы по налогу на имущество» в разрезе Основных средств. Предоставляет ряд дополнительных данных по состоянию ОС организации на текущий момент согласно данным хозрасчетного регистра. Написан на основании стандартных процедур заполнения регламентированных отчетов, но дополнительно показывает данные в разрезе групп ОС и каждого ОС, согласно данным 2-го и 3-го разделов стандартного отчета. Версия для обычного приложения тестировалась на УПП 1.3, но должно работать в БУ, БУ КОРП 2.0, КА, БАУ и БАУ КОРП (по крайней мере для обычных /неуправляемых/ приложений). Версия для управляемого приложения тестировалась на БП 3.0. В отчете учтены ОС, введенные в эксплуатацию после 2013 и учтены изменения, введенные в 2017 г. Предусмотрено три варианта отчета: 1. Для обычного приложения 8.1-8.3 платформ; 2. Для управляемого приложения 8.2 — 8.3 платформ; 3. Универсальный вариант, который подходит для обоих типов конфигураций: для обычного и управляемого приложений (удобно, если на предприятии используются оба типа — и обычные, и управляемые приложения).

2 стартмани

Декларация по НДС за 1-й квартал 2020 года: инструкция по заполнению

Налоговая декларация по НДС — стандартная отчетная форма, которую заполняют плательщики НДС. В связи с эпидемией коронавируса сроки сдачи отчетности перенесены: за 1-й квартал 2020 года заполнить и сдать ее нужно не позже 15.05.2020.

Кто обязан сдать декларацию по НДС в 2020 году

В соответствии с п. 5 статьи 174 и пп. 1 п. 5 статьи 173 НК РФ, по НДС отчитываются:

• организации и индивидуальные предприниматели — плательщики НДС (не платят этот налог фирмы и ИП, перешедшие на УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН или изначально использующие эти режимы: им нет смысла беспокоиться, как сделать отчет по НДС, для них этого отчета не существует);
• налоговые агенты;
• посредники, не являющиеся плательщиками, которые выделяют в выставленных счетах-фактурах суммы НДС.

Сдают ее по месту учета фирмы или регистрации места жительства ИП. Пошаговая инструкция, как сдать отчет по НДС в 2020 году, поможет справиться с отчетностью без проблем.

Срок сдачи декларации в 2020 году

В 2020 году срок сдачи налоговой декларации по НДС следующий:

Период — отчетный квартал

Последний срок сдачи в 2020

4-й квартал 2019

1-й квартал 2020

В 2020 году все даты сдачи выпали на выходные и перенесены на ближайший понедельник. Таким образом, срок сдачи НДС за 1 квартал 2020 года — 27.04.2020.

Форма декларации

Отчет состоит из титульного листа и 12 разделов. Обязательно заполнять только первый лист и раздел 1. Остальные части заполняются, если есть необходимые условия.

С 2014 года налогоплательщики и налоговые агенты подают декларацию в электронном виде. До этого отчет сдавался на бумаге, если число работников не превышало 100 человек. Больше такой возможностью воспользоваться нельзя.

Но в особых случаях бумажная отчетность по налогу на добавленную стоимость в 2020 году все же сдается. Она подается на бумаге:

• налоговыми агентами — неплательщиками НДС (спецрежимники) или получившими освобождение от его уплаты;
• организациями и ИП — неплательщиками НДС или получившими освобождение от его уплаты, если одновременно:
  • они не являются крупнейшими налогоплательщиками;
  • число работников не больше 100;
  • они не выставляли счета-фактуры с НДС;
  • не работали на основе агентских договоров (в интересах других лиц) с применением счетов-фактур.

Освобождение от обязанностей плательщика налога есть возможность получить, если за три предыдущих месяца выручка от реализации не превысит 2 млн рублей.

Штраф за непредоставление декларации в 2020 году

Штраф по статье 119 НК РФ — 5% от не уплаченной вовремя суммы налога. Он предусмотрен как за непредоставление отчетности, так и за ее сдачу в иной форме (напомним, что бывают электронная или бумажная отчетность. Инструкция по заполнению НДС для чайников подробно с примерами поможет не ошибиться при заполнении формы.

Общие правила подготовки отчета

Следуйте таким правилам:

1. Используйте только утвержденную форму, как в примере заполнения. При сдаче в бумажном виде допустимо заполнение от руки или на компьютере — распечатывайте только на одной стороне листа А4, не скрепляйте степлером.
2. В каждую строку вписывайте один показатель, начиная с левого края, в оставшихся пустых ячейках ставьте прочерки.
3. Суммы указывайте в полных рублях, все, что больше 50 копеек, округляйте в большую сторону, меньше 50 копеек — отбрасывайте.
4. Текстовые строки заполняйте заглавными печатными буквами (если вручную, то чернилами черного, фиолетового или синего цвета, если на компьютере — шрифтом Courier New, размер 16-18).

Пошаговая инструкция заполнения декларации по НДС в 2020 году

Ниже рассмотрим пример заполнения налоговой декларации по НДС, состоящий из пяти шагов, в деталях рассмотрим правила заполнения декларации НДС за 1 квартал 2020 года, начиная с титульного листа.

Шаг 1. Титульный лист

• ИНН и КПП фирмы указываются вверху страницы, затем они автоматически дублируются на каждом листе документа;
• номер корректировки при сдаче первичной декларации — 000;
• код налогового периода для 1-го квартала — 21. Остальные коды: 22 — 2-й квартал; 23 — 3-й квартал; 24 — 4-й квартал. При сдаче декларации ежемесячно и при ликвидации фирмы коды другие;
• отчетный год — 2020;
• каждая налоговая инспекция имеет уникальный четырехзначный код, его легко узнать, обратившись в ИФНС: первые две цифры — код региона, вторые две цифры — код инспекции. Декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2020 сдается в ИФНС по месту регистрации налогоплательщика;
• налогоплательщик проставляет код по месту учета, который зависит от его статуса. Коды — в приложении 3 приказа ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/:

По месту учета ИП

По месту учета организации — крупнейшего налогоплательщика

Что отражается в разделе 7 декларации по НДС

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

1. Необлагаемые операции, относящиеся к следующим категориям: реализация услуг медицинского характера, торговля товарами, необходимыми для профилактики инвалидности, торговля жизненно необходимыми изделиями. Также в данную категорию входят услуги по уходу за детьми, престарелыми, больными или инвалидами, услуги по перевозке пассажиров (кроме такси), ритуальные, депозитарные, государственные, архивные услуги, а также услуги, которые реализуются в области искусства и культуры.
2. Операции, которые не признаются объектом налогообложения по системе НДС. В данную категорию входят операции, которые не относятся к реализационным, приватизация, реорганизация, продажа объектов жилого фонда, строительства и т.д.
3. Зарубежные операции. В данной категории находятся операции, проводимые с недвижимым имуществом за пределом РФ, услуги, которые предоставляются для иностранцев и за границей. Например, юридические или консультационные услуги, услуги по разработке ПО, лицензионные услуги и т.д.
4. Авансы, получаемые за товары длительного цикла. Сюда относятся все операции, подходящие под данное определение, в частности — оплата авансов за товары, сроки изготовления которых составляет 6 месяцев и более.

7 раздел отчета обязаны заполнять все плательщики и налоговые агенты по НДС. Кроме выручки от необлагаемых операций в разделе отражены использованные необлагаемые товары (работы, услуги) и входной НДС по облагаемым товарам (работам, услугам).

Для заполнения отчета по НДС необлагаемые операции поделены на следующие группы:

• не признанные объектом налогообложения;
• не подлежащие налогообложению;
• облагаемые по нулевой налоговой ставке;
• осуществляемые налоговыми агентами;
• сделки по объектам недвижимости.

Перечень содержит полный список операций, относящихся к тому или иному виду, и список статей НК или других документов, освобождающих операции от налогообложения НДС.

2 графа — кредит 90 счета в части выручки от необлагаемых операций;

3 графа — дебет 20, 23, 40, 41, 44 счетов в части формирования себестоимости необлагаемых операций (включаются только использованные необлагаемые товары, работы услуги);

4 графа — кредит 19 счета в корреспонденции со счетами 01, 04, 10, 20, 23, 26, 29, 44 при включении входного НДС в стоимость материальных и нематериальных активов, работ, услуг, используемых для необлагаемых операций.

Выделить суммы, учитываемые в 7 разделе, можно организовав аналитический учет облагаемых и необлагаемых операций на соответствующих счетах.

    Код  операции

                   Наименование                  

 Сумма с НДС,руб.

1010806

Реализация земельных участков                    

   3 000 000

1010242

Реализация монет из драгоценных металлов (за     исключением коллекционных монет), являющихся     валютой Российской Федерации или валютой         иностранных государств                           

   2 000 000

1010243

Реализация долей в уставном (складочном) капиталеорганизаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и     финансовых инструментов срочных сделок, за       исключением базисного актива финансовых          инструментов срочных сделок, подлежащего         налогообложению налогом на добавленную стоимость 

   5 000 000

1010258

Операции по уступке (переуступке, приобретению)  прав (требований) кредитора по обязательствам,   вытекающим из договоров по предоставлению займов в денежной форме и (или) кредитных договоров, а  также по исполнению заемщиком обязательств перед каждым новым кредитором по первоначальному       договору, лежащему в основе договора уступки     

  30 000 000

1010275

Передача в рекламных целях товаров (работ,       услуг), расходы на приобретение (создание)       единицы которых не превышают 100 руб.            

      10 000

1010276

Осуществление банками банковских операций (за    исключением инкассации)                          

  10 000 000

1010277

Операции по оказанию услуг, связанных с          обслуживанием банковских карт                    

   1 000 000

1010292

Операции займа в денежной форме и ценными        бумагами, включая проценты по ним, а также       операции РЕПО, включая денежные суммы, подлежащиеуплате за предоставление ценных бумаг по         операциям РЕПО                                   

   8 500 000

Пример заполнения разд. 7 декларации приведен в табл. 3.

Таблица 3

Коды налоговых льгот

Налоговые льготы представлены следующими кодами:

Нормативные акты по теме

Нормативные акты представлены следующим перечнем:

Трудовой договор, Дополнительное соглашение, Материальная ответственность, Коллективная материальная ответственность, Кадровый перевод, Индексация, Т-53 для ЗУП 3 внешние (7 печатных форм). Создание ведомостей по каждому сотруднику одной кнопкой

1. Комплект из 6 печатных форм для документов: Прием на работу, Индексация, Кадровый перевод, Кадровый перевод списком для ЗУП 3.1.11 и более ранних
Трудовой договор, дополнительное соглашение, договор личной материальной ответственности, договор коллективной материальной ответственности, индексация, Ведомость Т-53 без лишних строк. Не требуется изменения конфигурации. Подключается через стандартное подключение внешних обработок.
2. Обработка для создания ведемостей из начисления зарплаты.
3. Расширение конфигурации для ЗУП 3.1.11 и КА 2.4.6 для редактирования стажа как в ЗУП 2.5 (Из трудовой деятельности сотрудника. Если ввели строки трудовой деятельности, то стаж считается до даты приема сотрудника).

1 стартмани

Советуем прочитать

Камеральная налоговая проверка

Налоговая проверка, которая проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

Реестр документов, подтверждающих налоговые льготы

Реестр документов, подтверждающих налоговые льготы, который вправе представить в налоговый орган налогоплательщик, при камеральной проверке.

Налогоплательщик вправе подать налоговикам реестр подтверждающих налоговые льготы документов при камеральной проверке (с 1 июля 2021). >

О расчете объема документов

Примеры заполнения расчета объема документов, подлежащих истребованию в целях проверки обоснованности применения льгот в разрезе кода операций, приведены в приложении 3 к Письму ФНС России № ЕД-4-15/1281@.

Соответствующие расчеты производит сам инспектор, но ни расчета, ни информации о том, к какой категории риска относится налогоплательщик, он не представит. Контролер лишь выставит требование о представлении документов в соответствии со ст. 93 НК РФ, причем по тем операциям, которые его интересуют (для каждого кода операции)

Под пристальным вниманием, понятно, окажутся сделки на весомые суммы

Пример 4.

Обратимся к условиям примера 1, уточнив их следующими данными.

Предположим, что уровень налогового риска по данным СУР АСК «НДС-2» налогоплательщика средний. В предыдущих налоговых декларациях по указанному коду имелись нарушения.

Налоговый орган определит объем документов, подлежащих истребованию, следующим образом:

• по основному виду образования – 5 документов (12 док. х 40%);

• по дополнительному образованию – 6 документов (15 док. х 40%);

• по повышению квалификации – 8 документов (20 док. х 40%).

Не менее 50% объема документов, подлежащих истребованию, должны подтверждать наиболее крупные суммы операций, по которым применены налоговые льготы.

Составляем реестр подтверждающих обоснованность применения льгот документов

В соответствии с Рекомендациями «льготники» представляют пояснения в виде реестра документов, подтверждающих обоснованность применения льготы (приложение 1 к Письму ФНС России № ЕД-4-15/1281@).

Порядок истребования таких документов одинаков для всех категорий налогоплательщиков вне зависимости от их принадлежности к группе налогового риска. Напомним, уровень налогового риска присваивается информационной системой АСК «НДС-2»с учетом результатов предыдущих проверок (Письмо ФНС России от 03.06.2016 № ЕД-4-15/9933@). Различают три группы:

• налогоплательщики с низким налоговым риском – они ведут реальную финансово-хозяйственную деятельность, своевременно и в полном объеме исполняют свои налоговые обязательства перед бюджетом, обладают соответствующими ресурсами (активами), их деятельность может быть проверена плановым выездным налоговым контролем;

• налогоплательщики с высоким налоговым риском – они обладают признаками организации, используемой для получения необоснованной налоговой выгоды, в том числе третьими лицами, не имеют достаточных ресурсов (активов) для ведения соответствующей деятельности, не исполняют свои налоговые обязательства (исполняют в минимальном размере);

• налогоплательщики со средним налоговым риском – оставшиеся (не включенные в группы с высоким или низким налоговым риском) налогоплательщики.

Пример 1.

Образовательное учреждение оказывает платные услуги образовательного характера, которые в соответствии с НК РФ освобождаются от обложения НДС. Облагаемых НДС операций образовательное учреждение не осуществляет.

Доход от оказания образовательных услуг за I квартал отражен в разд. 7 налоговой декларации по НДС по соответствующему коду операции (1010245 – графа 1) в сумме 156 800 000 руб. (графа 2).

В ответ на требование налоговиков о представлении пояснений о льготируемых операциях учреждение представило реестр по рекомендуемой ФНС форме.

Количество перечисленных в реестре документов:

– по основному виду образования – 12;

– по дополнительному образованию – 15;

– по повышению квалификации – 20.

Если налогоплательщик не представит реестр или представил его не по рекомендованной форме, контролеры вправе запросить все документы по льготным операциям. (Довольно любопытно: с одной стороны, главное налоговое ведомство страны указывает, что реестр документов, подтверждающих правомерность использования льгот, носит рекомендательный характер, с другой, подчеркивает, что представление реестра не по рекомендованной форме может повлечь выставление сплошного требования о представлении документов.) Например, в случае невозможности идентифицировать подтверждающие документы, невозможности их соотнести с использованными льготами, неуказания в реестре суммы операции.

Пример 2.

ООО «Лютик» и ООО «Ромашка» представили декларации по НДС за I квартал 2017 года в одну ИФНС. В обеих декларациях заявлены льготные операции по пп. 2 и 3 ст. 149 НК РФ.

В ответ на требование налоговиков о представлении пояснений о льготируемых операциях ООО «Лютик» представило реестр по установленной в Письме ФНС России № ЕД-4-15/1281@ форме, а ООО «Ромашка» – в произвольной форме.

Согласно данным СУР АСК «НДС-2» оба налогоплательщика относятся к категории налогоплательщиков с высоким налоговым риском.

По итогам применения к указанным налогоплательщикам риск-ориентированного подхода ИФНС затребует:

– у ООО «Лютик» – сокращенный объем документов (подробности – в следующем разделе консультации);

– у ООО «Ромашка» – 100% объема документов по каждому коду льготной операции, без ограничения количества представляемых документов.

Таким образом, снизить налоговые риски можно, не отклоняясь от рекомендованной формы.

Типичные ошибки при заполнении статистической формы учета перемещения товаров

 Обращаем Ваше внимание, что таможенными органами на постоянной основе проводится сопоставление сведений, заявленных в статистических формах учета перемещения товаров в рамках ЕАЭС со сведениями из заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предоставляемых в Федеральную налоговую службу. Выявленные несоответствия могут служить основанием для привлечения участника ВЭД к административной ответственности в соответствии со статьей 19.7.13 КоАП РФ

Выявленные несоответствия могут служить основанием для привлечения участника ВЭД к административной ответственности в соответствии со статьей 19.7.13 КоАП РФ.

НДФЛ с отпускных и больничных. ЗУП.2.5

Отчет «НДФЛ с отпускных и больничных».
В отчет выводится информация по НДФЛ, рассчитанному в документах начисления отпусков и больничных.
Используется для проверки правильности заполнения дат выплаты в документах начисления отпусков и больничных, а также для сбора информации итоговой суммы НДФЛ, которую можно перечислить в конце месяца!
22/06/2016 Версия 1.1. Отчет дополнен данными перерассчитываемого документа и в этом случае для отпуска не контролируется своевременность перечисления отпускных
(выделение зеленым цветом) — в соответствии с замечаниями пользователей!
08/08/2016 Версия 1.2. Отчет дополнен данными о подразделениях, ОКТМО, КПП, т.е. можно получить данные по обособленным подразделениям.

1 стартмани

Продолжим положениями подзаконных актов

В нашем распоряжении оказались два документа, принятые во исполнение норм ст. 165 НК РФ.

Во-первых, это Приказ ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 (далее – Приказ № ММВ-7-15/427), которым утверждены формы и порядок заполнения реестров, а также форматы и порядок представления реестров в электронной форме.

Во-вторых, это Приказ ФНС России от 05.10.2015 № ММВ-7-6/438@, внедривший пилотный проект по приему от налогоплательщиков в электронной форме реестров сведений из документов, представляемых в обоснование применения ставки 0% по экспортным операциям, и по обработке данных реестров в информационной системе налоговых органов.

Второй документ отличается от первого тем, что он предназначен не для всех, а только для участников пилотного проекта. Это семь компаний-экспортеров, с которыми налоговики налаживают «электронное» взаимодействие по подтверждению нулевой ставки (см. приложение 8 к приказу).

А чтобы было меньше вопросов, в пилотном проекте предусмотрены всего два реестра, передаваемых в налоговые органы по ТКС. Это реестр таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных и иных документов и реестр перевозочных документов для железнодорожного транспорта.

Однако в рамках статьи обратим внимание все же на более общий и универсальный документ – Приказ № ММВ-7-15/427. Им утверждены 14 реестров сведений по различным видам и сочетаниям подтверждающих нулевую ставку документов

Для сравнения: в п. 15 ст. 165 НК РФ изначально выделено всего восемь видов «электронных» реестров. Увеличение их количества объясняется тем, что в НК РФ не могут быть учтены все ситуации, что как раз можно сделать в подзаконном акте. В нем, кстати, не только представлены реестры, но и даны указания по их заполнению.

Полагаем, нет смысла пересказывать содержание каждого реестра и порядок их заполнения. Скажем о том, что должно быть во всех из них: информация о размере налоговой базы, к которой экспортером применяется нулевая ставка НДС

На это обращено внимание в п. 16 ст. 165 НК РФ. Налоговая база определяется по каждой операции, подтверждаемой документами, реквизиты которых отражены в «электронном» реестре сведений

Такой подход позволяет накопительным итогом установить величину налоговой базы по экспортным операциям.

В отличие от реестров, в декларации по НДС налоговая база указывается «котловым» методом по всем операциям за налоговый период. При этом отдельно выделяется налоговая база по подтвержденному и неподтвержденному экспорту (см. разд. 4, 6 декларации). В итоге данные о налоговой базе по всем отправленным в инспекцию реестрам должны соответствовать информации, отраженной в декларации за соответствующий период.

Немаловажным является порядок представления «экспортных» реестров. Это нужно сделать по форматам, утвержденным Приказом № ММВ-7-15/427, не забыв подписать реестры усиленной квалифицированной электронной подписью.

Следует отметить, что днем представления в инспекцию реестра сведений считается дата его отправки экспортером по каналам связи, а не дата получения налоговым органом. В то же время реестр является принятым, если налогоплательщику поступила квитанция о приеме, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей идентифицировать соответствующий налоговый орган (владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи).

Реестр сведений, подтверждающий экспортные операции, не будет считаться принятым налоговым органом, если:

• не соответствует утвержденному формату;
• отсутствует (не соответствует) усиленная квалифицированная электронная подпись налогоплательщика;
• направлен в налоговый орган, в компетенцию которого не входит проверка реестров (ошибочное направление).

При наличии оснований для отказа в приеме подтверждающего экспорт реестра налоговый орган формирует соответствующее уведомление, подписывает его усиленной квалифицированной электронной подписью и направляет налогоплательщику.

При получении такого уведомления налогоплательщик должен устранить указанные в нем ошибки и повторить процедуру направления реестра.

Пожалуй, это основное, что нужно знать о приказах налоговиков, посвященных практическому подтверждению применения нулевой ставки «электронными» реестрами.

Приложение N 3. Пример заполнения реестра документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот

Пример заполнения реестра документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот (направляется только в налоговый орган)

Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот ООО «Барбарис» в разрезе кодов операций, к Декларации за __ квартал ______ года

Сумма необлагаемых операций в разрезе видов (групп, направлений) необлагаемых операций, отраженных в налоговой декларации, руб.

Наименование контрагента (покупателя)

Документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот

вид (группа, направление) необлагаемой операции

Тип документа (договор, и т.д.)

Сумма операции, руб.

1010245 (Реализация услуг в сфере образования)

1010245 (Реализация услуг в сфере образования)

1010245 (Реализация услуг в сфере образования)

Пример расчета объема документов, подлежащих истребованию в разрезе кодов операций

На примере представленного Реестра

Порядковый N документа «под операцию» (в разрезе видов (групп, направлений) необлагаемой операции)

Типовой договор представлен (1-да; 2-нет)

Уровень налогового риска по данным СУР АСК «НДС-2» (высокий, средний, низкий)

Код операции применен впервые Статус кода операции (1 — применен впервые, 2 — применялся ранее)

Наличие нарушений по коду операции в предыдущих налоговых декларациях ( 1 — да, 2- нет)

Определение объема документов, подлежащих истребованию в разрезе кодов операций (согласно Приложению N 2 к письму)

Статус истребования документа (да/нет)

28*10%=2,8

27*10%=2,7

78*10%

8*10%=0,8

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.