Коды видов операций по ндс в 2021 году с расшифровкой

Коды видов операций по НДС

Применяются с 01.07.2016.

Наименование вида операции	Код вида операции	Комментарии
Отгрузка или приобретение товаров, работ, услуг, прав, в т.ч. операции, облагаемые по ставке 0 %, отгрузка или приобретение по договору комиссии (агентскому), возврат товаров покупателем и получение их продавцом, составление или получение единого корректировочного СФ (за исключением операций по кодам 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27)	01
Авансы, полученные или переданные, авансы, полученные или переданные по договору комиссии (агентскому), за исключением операций по кодам 06, 28	02
Операции, совершаемые налоговыми агентами по ст. 161 НК РФ, в том числе и налоговыми агентами-посредниками, за исключением операций (п. 4 и п. 5 ст. 161 НК РФ)	06
Отгрузка или получение товаров, работ, услуг, прав на безвозмездной основе	10
Проведение подрядными организациями капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости; приобретение и передача таких работ инвесторами; передача или приобретение указанными лицами объектов капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству	13
Передача имущественных прав, перечисленных в пп. 1-4 ст. 155 НК РФ	14
Составление или получение счета-фактуры комиссионером или агентом, при реализации или приобретении одновременно собственных и комиссионных товаров	15
Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем — НЕплательщиком НДС, а так же отказ от товаров компаниями или предпринимателям, которые не платят НДС (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ), кроме операций, перечисленных по коду 17.	16
Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем — физическим лицом, а также отказ от товаров (работ, услуг) (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ)	17
Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), прав в сторону уменьшения	18
Ввоз товаров на территорию РФ из ЕврАзЭС	19
Ввоз товаров на территорию РФ в таможенных процедурах	20
Операции по восстановлению сумм налога, указанные в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ (за исключением пп. 1 и пп. 4 п. 3 ст. 170, перенесенных на код «01»), а так же при операциях, облагаемых 0%)	21
Операции по возврату авансов, полученных от покупателей, и зачету авансов в счет отгрузки товаров (работ, услуг)	22
Приобретение услуг, оформленных БСО при командировках и представительских расходах	23
Регистрация счетов-фактур в книге покупок, в случае подтверждения ставки 0% после 180 кал.дней, если ранее по СФ был исчислен НДС и включен в книгу продаж при не подтверждении ставки 0% (абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ, п. 10 ст. 171 НК РФ)	24
Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по ставке 0%; при получении изготовителем оплаты или аванса по предстоящим поставкам товаров с длительным циклом производства (п. 7 ст. 172 НК РФ)	25
Составление документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям в течение месяца (квартала) при реализации ТРУ, прав лицам, не являющихся плательщиками НДС, при получении от них авансов в счет будущих поставок, при изменении стоимости отгруженных товаров (п. 6, 10 ст. 172 НК РФ)	26
Составление и получение сводного счета-фактуры по посредническим сделкам, операциям транспортной экспедиции и при выполнении функции застройщиков (п. 3.1 ст. 169 НК РФ)	27
Составление и получение сводного счета-фактуры при получении авансов по посредническим сделкам, операциям транспортной экспедиции и при выполнении функции застройщиков (п. 3.1 ст. 169 НК РФ)	28
Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании п. 6 ст. 105.3 НК РФ	29
Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абз. 1 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ	30
Операция по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абз. 2 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ	31
Принятие к вычету таможенного НДС после 180 дней с импорта при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области (п. 14 ст. 171 НК РФ)	32

Их виды

Необходимо более детально рассмотреть сущность кодировок для понимания того, какие операции могут быть зашифрованы.

1-3

Под кодом 01 подразумевается:

• операции по покупке или приобретению товаров, услуг, объектов интеллектуальной собственности, кроме операций по некоторым другим кодам;
• оплата средств по корректировочным накладным и счетам-фактурам;
• проводки по возврату сумм налогов, которые подлежат вычету либо компенсации предприятию (п. 8 ст.145, п.3 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ);
• проведение операций, которые не облагаются НДС согласно норм действующего законодательства;
• фиксирование возврата средств, уплаченных в качестве аванса за товары и услуги (ст. 171 п.5 и ст. 172 п.6);
• оплата либо предоплата за поставку товаров либо предоставление оговоренных контрактами, лицензионными разрешениями и другими документами, услуг.

По коду 02 фиксируются операции по возврату ранее приобретенного товара. Покупатель товара отображает эту операцию как расход материальных ценностей и возврат денежных средств, которые были оплачены за товар. Продавец фиксирует операцию наоборот.

Использование кода 03 в книге покупок или продаж может означать проведение таких видов операций (согласно норм ст.161 НК РФ):

• коммерческая деятельность предприятий, компаний, физических лиц, которые не зарегистрированы на территории РФ;
• предоставление в аренду федерального либо коммунального имущества с целью пополнения государственного либо местного бюджета;
• продажа конфискованных вещей, кладов либо имущества, найти хозяина которого не представляется возможным.

Коды при импорте — тема видео ниже:

https://youtube.com/watch?v=Q3ggGRnD93s

10-20

• Код 10 отображает передачу товаров или оказание определенных видов услуг бесплатно. Речь идет про гуманитарную или благотворительную помощь нуждающимся лицам, организациям или государствам.
• Код 13 в своей отчетности обязаны использовать те строительные организации, которые занимаются предоставлением услуг по капитальному ремонту или модернизации объектов недвижимости.
• Код 14 отображает проведение операций, которые регламентируются нормами п. 1 -4 ст. 155 НК РФ (уступки денежных требований по договорам поставок товаров либо по кредитным договорам, передача прав на жилые помещения новым собственникам данных помещений).
• Код 15 используется компаниями для фиксации торговых взаимоотношений с торговыми агентами, которые представляют свои компании на основе агентского договора.
• Если покупатель товара не является плательщиком НДС, то проводка по возврату товарно — материальной ценности, которая по тем или иным причинам не подошла покупателю, регистрируется с использованием специального кода 16.
• Под цифрой 17 скрывается возврат товаров, которые приобретены за деньги (оплата наличными непосредственно перед покупкой).
• Код 18 используется в случае фиксации корректирующего счета-фактуры по таким причинам:
  • изменение стоимости товара после оформления предыдущего счета, который на момент корректировки еще не оплачен либо уже оплачен (проведение доплаты либо выдача дополнительного товара);
  • изменение объема закупаемой продукции.
• Коды 19 и 20 касаются операций по импорту товаров в РФ. Пункты 21 и 22 на данный момент соответствуют некоторым видам операций, которые также могут отображаться под кодом 01 (возврат уплаченных налогов и авансовых платежей).

23-32

• Если компания приобретает продукцию либо услуги, действия по которым фиксируются в бланках строгой отчетности, то в 1С показывается код 23.
• Коды 24 — 28 не отображают реальных действий по торговле (покупке и продажи товаров).
• В случае необходимости корректировки стоимостей используется код 29.
• Пункты 30 и 31 касаются фиксации продажи товаров, которые являются объектами уплаты НДС согласно норм ст. 151 НК РФ.
• Самый последний код в нынешней кодификации — 32. Он используется для фиксации операций по приему вычета НДС согласно норм п.14 ст.171 НК РФ.

Перечень кодов валютных операций

Код валютной операции	Описание кода валютной операции
10100	Это расчетные операции нерезидентов по предоплате резиденту за вывозимые из России товары (авансовые платежи), в том числе по агентскому договору, договору поручения
10200	Обозначает осуществляемые нерезидентом расчеты резиденту в случае наличия отсрочки платежа за вывозимую из РФ продукцию (отсрочка платежа)
11100	Это расчетные операции резидента по предоплате нерезиденту за ввозимые в Россию товары (авансовые платежи), в том числе по агентскому договору, договору поручения
11200	Обозначает проведение расчетов резидента, если нерезидентом дана отсрочка платежа за ввезенную в Россию продукцию (отсрочка платежа)
12050	Оплата нерезидента в пользу резидента за товары, реализуемые заграницей без их ввоза в Россию
12060	Оплата резидента нерезиденту за реализуемые заграницей товары без их ввоза в Россию
13010	Платеж нерезидента резиденту за реализуемую в России продукцию
13020	Оплата резидента нерезиденту за реализуемую в России продукцию
20100	Обозначает осуществление нерезидентом предоплаты за оказываемые резидентом услуги/работы, а также расчеты, связанные с предварительной выплатой вознаграждения резиденту – доверительному управляющему по договору доверительного управления имуществом, резиденту-брокеру по договору о брокерском обслуживании, резиденту – клиринговой организации по договору об оказании клиринговых услуг (авансовый платеж)
20200	Данный код в платежном документе говорит о том, что нерезидент рассчитывается за выполненные резидентом работы/услуги, переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, включая выполнение указанных обязательств по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения), а также расчеты, связанные с выплатой вознаграждения резиденту – доверительному управляющему по договору доверительного управления имуществом, резиденту-брокеру по договору о брокерском обслуживании, резиденту – клиринговой организации по договору об оказании клиринговых услуг (отсрочка платежа)
20300	Оплата нерезидента резиденту по договору аренды движимого или недвижимого имущества
20500	Так отмечаются расчеты в рамках выполнения договоров комиссии (поручения, предоставлении гарантии) от резидента (поверенного, агента, комиссионера) к нерезиденту (доверителю, принципалу или комитенту
21100	КВО 21100 в расчетном документе (справке) свидетельствует о проведении предоплаты резидента в пользу нерезидента — исполнителя работ (услуг)
21200	Представляет собой плату резидента за выполненные нерезидентом услуги
35030	Этот код ставится, если проводится платеж нерезидента резиденту по иным внешнеторговым операциям
41030	Данный КВВО обозначает, что проводятся расчеты по передаче средств в кредит нерезидентом в пользу резидента
42015	Данным кодом отмечаются операции, проводимые резидентом в связи с погашением основного долга нерезиденту в рамках выполнения кредитных обязательств
61100	Таким кодом помечаются валютные операции по движению инвалюты с одного транзитного счета резидента на другой
61135	Это перевод инвалюты со счета резидента, открытого в одном банке, на аналогичный счет, открытый в другом банке
70010	Этот код указывает на произведение выплаты налогов, сборов нерезидента в пользу резидента
70020	Этот код указывает на произведение выплаты налогов, сборов резидента в пользу нерезидента
70050	Этот код указывает на произведение выплаты нерезидентом зарплаты резиденту
70060	Этот код указывает на произведение выплаты резидентом зарплаты нерезиденту
70205	Иные расчеты, осуществляемые резидентом в адрес нерезидента по операциям, не являющимися торговыми
99090	Все прочие валютные операции, которые не были упомянуты по всем другим кодам

Также читайте на сайте:

Открытие расчетного счета

• Все статьиВсе услуги компании БУХпрофиНаши цены

Коды видов операций по НДС 2018-2019

В новом списке 24 позиции.

Коды видов операций проходят проверку в электронной системе ФНС и важно их верно подобрать. Коды видов операций не используемые в книге покупок — 10,14,21,29,30,31

Коды видов операций не используемые в книге покупок — 10,14,21,29,30,31

Коды видов операций не используемые в книге продаж — 16,17,19,20,22,23,24,25,32

Коды видов операций не используемые в Части 1 и Части 2 журнала учета счетов-фактур — 6,10,14,16,17,21,22,23,24,25,26,31,32

N п/п	Наименование вида операции	Код вида операции

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

? Мы подготовили 8 таблиц в которых описали все меры (отсрочка подачи отчетности, платежей, взносов) по спасению бизнеса при эпидемии коронавируса.

? Сроки отчетности перенсли на из-за пандемии коронавируса (в основном на 6 месяцев).

? Мы подготовили новый коронавирусный налоговый календарь на 2020 год. Со всеми выходными, переносами и изменениями.

? С 1 апреля 2020 года больничные должны быть не ниже МРОТ

% С 1 апреля 2020 года для малых и средних страховые взносы снизили в 2 раза

? С 2020 года минимальный тариф в бухгалтерии Эльба 408,33 р/мес., есть также нулевой тариф и целый бесплатный год на новый год.

? МРОТ с 1 января 2020 года составит 12 130 рублей(+850 руб). С 1 января 2019 года 11 280 рублей(+1,05%).

? С октября всем работодателям необходимо подать новую отчетность в Центр Занятости. Но потом ее отменили.

? С 1 июня 2018 года ФНС запустил сервис «Прозрачный бизнес». Там будет раскрыта информация о штрафах, среднесписочной, налоговом режиме.

? В 2018, 2019, 2020 году платеж ИП (см.калькулятор) составит — 32 385, 36 238, 40 874 рублей.

? ИП на ЕНВД и ПСН отсрочили обязательное применение онлайн-ККМ до 1 июля 2019 года. Но не всем: см. таблицу. Стоимость патента и ЕНВД можно будет уменьшить на сумму покупки онлайн-ККМ. Но есть ограничение — возвратят не более 18 000 рублей за один ККМ.

Программа расчета УСН Калькулятор-онлайн налога УСН: На сайте производится полный расчет всех показателей декларации УСН БЕСПЛАТНО.

Бухгалтерия онлайн(сейчас для новых 3 месяца в подарок) c возможностью отчетов через интернет, в электронном виде.

Программа расчета ЕНВД Калькулятор-онлайн налога ЕНВД: Расчет показателей декларации ЕНВД по базовой доходности и коэффициентам БЕСПЛАТНО.

Калькулятор зарплаты расчет зарплаты (и налога НДФЛ), больничного и пенсионных за определенный период.

Адреса налоговых инспекций ИФНС Москвы, Петербурга и других городов России(налог.ру). Место регистрации ИП и регистрации ОООв Москве в № 46 налоговой по адресу: 125373, г. Москва, Походный проезд, владение 3, корп.1, 5 этаж тел: +7(495) 400-32-78в Петербурге в 15 налоговой: 197376, Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 10-12, литер «О» (вход с Синопской набережной) тел: +7(812) 335-14-03

Адреса отделений пенсионного фонда Москвы, Петербурга и других городов России(pfrf.ru). Вы должны встать на учет в пенсионный в течении пяти дней после регистрации ИП или ООО

Консультант Плюс Самый полный и актуальный сборник документов(кодексы, законы, письма и пр.). База частично открыта, больше в нерабочее время.

праздники/выходные сокращенные отчеты/платежи коронавирус

Сегодня: 03 мая, 20 г. воскресенье — 05:12:35 МСК

Сроки отчетов перенесли! См. таблицу переноса.

Калькулятор зарплаты НДФЛ, ПФР, ФСС и пр	Расчет платежа ИП За любой день и год	ИП или ООО? Что лучше? Цветная таблица отличий	Базы организаций Проверить контрагентов
Калькулятор декретных По дням и по зарплате	Расчет ЕНВД Расчет и вывод декларации	ПСН для ИП Всё о Патенте для ИП	Контур.Норматив Самый большой справочник
Калькулятор отпускных По дням и по зарплате	Расчёт налогов Расчет всех налогов онлайн	Налоговый календарь Когда подавать отчеты	Отчётность через интернет Сервис экономящий время
Все ссылки для бизнеса

ИП Забелин Леонид Викторович

Адрес: 344038, г.Ростов-на-Дону, пр-т. Ленина, д. 48

Для чего нужны коды счетов-фактур?

Коды необходимы для упрощения заполнения самих счетов-фактур, а также документов. Они требуются и для ускорения проверок бумаг. На основании указанных кодов можно определить страну, в которой произведен товар, используемую единицу измерения, тип выполненной операции. Коды применяются при заполнении декларации в налоговую инспекцию. На их основании проводится анализ документов, проверка деятельности предприятия. Коды используются при заполнении следующих учетных бумаг компании:

• Журнала счетов-фактур (учитывает как входящие, так и исходящие счета).
• Книги покупок.
• Книги продаж.

Коды обязательно должны соответствовать нормам. Вне зависимости от типа предприятия, они будут одинаковые. Сама суть кодов заключается в унификации.

Можно ли не отвечать на требование налоговой по льготам

Налоговики запрашивают пояснение практически по всем декларациям с заполненным разделом 7. При этом они ссылаются на п. 6 ст. НК РФ. Но эта статья разрешает истребовать пояснения и документы именно по льготным операциям, а не по всем, которые освобождены от НДС или не признаются объектами налогообложения (ст. 146, 149 НК РФ). При истребовании органы должны опираться на понятие «льготы», закреплённое в п. 1 ст. НК РФ.

Требовать подтверждения права на льготу налоговая может, только если организация на самом деле имеет преимущества перед другими налогоплательщиками. Иными словами, операции облагаются налогом не у всех, а только у компаний из определённых категорий. Например, не облагаются налогом и не являются льготными операции по продаже земли, гарантийному ремонту, распространению рекламных материалов стоимостью до 100 рублей за штуку, получению процентов по займам.

По таким операциям налоговики не вправе запрашивать документы (письма Минфина от 11.02.2019 № 03-07-07/8029 и от 03.12.2014 № 03-07-15/6190, п. 14 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014). Привлечь к ответственности и оштрафовать за непредставление пояснений в этом случае нельзя.

Игнорировать требование налоговой мы не рекомендуем. Следует хотя бы направить письмо с отказом в представлении документов или представить пояснение с документом-обоснованием. Например, если вы продаёте необлагаемую медтехнику, таким документом будет регистрационное удостоверение.

Письмо об отказе в представлении документов должно содержать ссылку на статью, в соответствии с которой операцию нельзя признать льготной. Вот пример:

«В соответствии с пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ операции по реализации земельных участков и долей в них не признаются объектом обложения НДС. Отсутствие таких операций в перечне объектов налогообложения не является налоговой льготой. Правом не начислять НДС с выручки от продажи земельных участков могут пользоваться любые организации без каких-либо ограничений. В связи с этим ООО “Звезда” уведомляет об отказе представить документы, указанные в требовании от 12.04.2021 № 321».

Код вида операции 26 в книге продаж

kod_vida_operacii_26_v_knige_prodazh.jpg

Похожие публикации

Виды произведенных действий по реализации продукции или услуг в учетных и налоговых регистрах кодируются специальными шифрами, определяющими содержание операций, облагаемых НДС. Узнаем, что обозначает один из действующих шифров – код 26 в книге продаж.

Книга продаж: код вида операции 26

26-й код изначально применялся сбытовыми и торговыми компаниями для информирования об учетной первичке, оформляющей отгрузку товаров и предоставление услуг фирмам и ИП, пользующихся льготами и не работающих с НДС (например, упрощенцам). В реальности код вида операции 26 в книге продаж отражал факты реализации без оформления по ним СФ. Если же составлением СФ сопровождался факт продажи покупателю – физлицу, то он отражался под шифром 01.

лицам – неплательщикам НДС (частным гражданам);

компаниям и бизнесменам, освобожденным от НДС.

Кроме того, этот шифр используют в ситуациях:

получения от этих лиц предоплаты (частичной или полной) в счет будущих отгрузок ТМЦ или передачи прав;

изменения стоимости уже отгруженных этим лицам ТМЦ.

Присваивают код 26 проведенным операциям в книге продаж, опираясь на информацию сводной первичной документации, содержащей суммированные данные по действиям за отчетный период – счетов-фактур, Z-отчетов, квитанций БСО.

Коды операции в книге продаж: 26 — порядок и нюансы заполнения

В книге продаж фиксируют номер и дату составления СФ или иной формы, свидетельствующей о факте реализации, цену с НДС и без него, а также собственно величину НДС. При этом графа «ИНН/КПП покупателя» остается незаполненной. Встречная запись о СФ в книге покупок (возврат товара, аванса) может быть зашифрована кодами 16, 17 или 22.

В отличие от зашифрованных кодом 26 операций при фиксации иных продаж заполнение строки «ИНН/КПП» является обязательным, поскольку такая оплошность обязательно выявится при форматно-логическом контроле.

Пример: код операции 26 в книге продаж при реализации с разными формами оплаты

Фирма имеет право не оформлять СФ по каждой продаже за наличные (п. 7 ст. 168 НК). В книге продаж операции на сумму 3 000 000 руб. отразятся под шифром 26 на основании данных ККТ – в графе 7 будет указана категория покупателей «физлица», а в колонке 8 «ИНН/КПП» бухгалтер сделает прочерки.

По категории покупателей, использующих платежные карты, в конце отчетного периода продавцу придется составить обобщающий СФ, поскольку перевод с карты считается безналичной формой оплаты (ст. 3 закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ; п. 3 ст. 168 НК). В этом случае операции общей суммой 4 000 000 руб. также кодируются шифром 26, но уже на основании оформленного в одном экземпляре сводного СФ.

Код 20 книга покупок графа 2 в 2021 году

НДС 2021-2021

Коды видов операций по НДС, необходимые для книги покупок и книги продаж и ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

В новом списке 24 позиции.

Коды видов операций проходят проверку в электронной системе ФНС и важно их верно подобрать. Коды видов операций не используемые в книге покупок — 10,14,21,29,30,31. Коды видов операций не используемые в книге покупок — 10,14,21,29,30,31

Коды видов операций не используемые в книге покупок — 10,14,21,29,30,31

Коды видов операций не используемые в книге продаж — 16,17,19,20,22,23,24,25,32

Коды видов операций не используемые в Части 1 и Части 2 журнала учета счетов-фактур — 6,10,14,16,17,21,22,23,24,25,26,31,32

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2021 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.).

Но код 18 предназначен только для корректировочных счетов-фактур на уменьшение стоимости.

Продавец реализовал товары покупателю на общей системе. Продавцы часто ставят код 26, когда реализуют товары, работы или услуги покупателю на общем режиме. Это неверно. Используйте это значение, если покупатель применяет спецрежим или является физлицом.

Если продавец точно не знает, какой режим применяет покупатель, нужно ставить 01.

Компания указывает все коды. Некоторые компании по одной операции ставят почти все коды из перечня — например, с 01 по 26. Поэтому компания получает требование представить пояснения. Переписки с инспекцией можно избежать, если выбрать правильное значение из перечня.

Компания использует код, который не предназначен для книги продаж. Часто в книгу продаж попадают коды, которые вообще для нее не предназначены.

для книги продаж, заполняемой налоговым агентом:

• 41 — по НДС с предоплаты как у продавца;
• 42 — по НДС с отгрузки как у продавца, а также при корректировке стоимости отгрузки в сторону увеличения;
• 43 — по НДС, восстанавливаемому как у покупателя при перечислении им предоплаты;
• 44 — по НДС, восстанавливаемому как у покупателя при корректировке стоимости отгрузки в сторону уменьшения.

Оба письма содержат оговорки о том, что приведенные в них коды являются рекомендуемыми и применяются до внесения изменений в соответствующий базовый регистр.

Итоги

Указание кодов для операций предусмотрено как в декларации по НДС, так и в учетных регистрах документов, оформляемых в связи с этим налогом.

Новая Книга покупок 2021 года Для определения суммы налога на добавленную стоимость, которая подлежит вычету, начиная с 01 октября 2021 года, организациям необходимо использовать новую форму книги покупок. Напомним, что покупатели должны регистрировать счета-фактуры (в том числе — исправленные и корректирующие) в книге покупок, которые были выставлены продавцами (в бумажной или в электронной форме).

Из этой статьи вы узнаете все самые важные моменты о новой форме книги покупок 2021 года и правилах ее заполнения, а также о том, на каком основании были внесены корректировки. Также на этой странице можно скачать бланк и образец заполнения книги покупок 2021 года.

Кто ведет книгу покупок?

В пункте 1 Правил ведения книги покупок указано, что документ нужно вести в соответствии с установленным форматом в целях определения налога на добавленную стоимость.

Код вида операции в книге покупок 2021-2021

Актуально на: 9 ноября 2021 г.

О форме книги покупок в 2021-2021 году и порядке ее заполнения мы рассказывали в нашей консультации. При этом указывали, что в графе 2 книги покупок по каждому счету-фактуре указывается код вида операции. Перечень этих кодов утвержден Приказом ФНС от 14.03.

6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).

Код вида операции 01 в книге покупок

Код 01 – наиболее типичный для книги покупок.

Этот основной код означает приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, в т.ч. через посредника.

Этот же код указывается при получении единого корректировочного счета-фактуры.

Код операции 02 в книге покупок

Код операции 02 в книге покупок указывается при регистрации счета-фактуры на оплату, частичную оплату, перечисленную в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Посредник продает товар, принадлежащий комитенту (принципалу)

Комиссионер или агент, который от своего имени реализовал товар, принадлежащий комитенту или принципалу, должен выставить счет-фактуру на имя покупателя. В качестве продавца необходимо указать посредника. Этот счет-фактуру посредник регистрирует в части 1 журнала. В книге продаж посредника данный счет-фактура не регистрируется. Также этот документ регистрируется в книге покупок у покупателя.

Затем комиссионер или агент должен сообщить комитенту или принципалу показатели счета-фактуры, чтобы тот перевыставил документ на имя покупателя. Перевыставленный счет-фактура регистрируется в книге продаж комитента (принципала) и в части 2 журнала посредника.

Какой код вида операции нужно указать при регистрации указанных выше счетов-фактур? Из комментируемого письма следует, что и в книге продаж комитента (принципала), и в книге покупок покупателя, и в обеих частях журнала посредника ставится один и тот же КВО — 01.

Посредник одновременно продает товар комитента и свой товар

Ситуация несколько осложняется, если посредник выступает сразу в двух ролях: комиссионера (агента) и поставщика. В этом случае он отгружает покупателю товар, принадлежащий комитенту (принципалу), и одновременно — свой собственный товар.

Порядок действий будет следующим. Посредник выставляет на имя покупателя счет-фактуру на весь товар: как собственный, так и принадлежащий комитенту (принципалу).

В качестве продавца посредник указывает себя. Этот счет-фактура регистрируется:

• в книге продаж посредника с кодом КВО 15. В графах, предназначенных для облагаемых продаж и суммы НДС, ставятся сведения не обо всем товаре, а только о товаре посредника;
• в части 1 журнала посредника с кодом КВО 15. В графе, предназначенной для суммы НДС, ставятся сведения не обо всем товаре, а только о товаре комитента (принципала);
• в книге покупок у покупателя с кодом КВО 01.

Затем посредник сообщает комитенту (принципалу) показатели счета-фактуры, чтобы тот перевыставил документ на имя посредника. В перевыставленном счете-фактуре будет отражен только товар, принадлежащий комитенту (принципалу). Перевыставленный счет-фактура регистрируется:

• в книге продаж комитента (принципала) с кодом КВО 01;
• в части 2 журнала посредника с кодом КВО 15.

Пример 1

ООО «Комиссионер» отгрузил в адрес ООО «Покупатель» 20 изделий. Из них 13 изделий принадлежат АО «Комитент»» и реализуются в рамках посреднического договора. Стоимость изделий «Комитента» составляет 354 000 руб. (в т.ч. НДС 18% — 54 000 руб.). Оставшиеся 7 изделий принадлежат «Комиссионеру». Их стоимость равна 236 000 руб. (в т.ч. НДС 18% — 36 000 руб.)

ООО «Комиссионер» выставил на имя «Покупателя» счет-фактуру № 365 на общую сумму 590 000 руб. (354 000 + 236 000), с указанием НДС 18% на сумму 90 000 руб. (54 000 + 36 000). Этот документ был зарегистрирован у «Комиссионера» и «Покупателя» (см. табл. 1).

Таблица 1

Регистрация счета-фактуры № 365

В книге продаж ООО «Комиссионер»
Наименование графы	Код вида операции	Наименование покупателя	Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры в рублях и копейках	Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 18 процентов	Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 18 процентов
Номер графы	2	7	13б	14	17
Значение	15	ООО «Покупатель»	590 000,00	236 000,00	36 000,00
В части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур ООО «Комиссионер»
Наименование графы	Код вида операции	Наименование покупателя	Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре — всего	В том числе сумма НДС по счету-фактуре
Номер графы	3	8	14	15
Значение	15	ООО «Покупатель»	354 000,00	54 000,00
В книге покупок ООО «Покупатель»
Наименование графы	Код вида операции	Наименование продавца	Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры	Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках
Номер графы	2	9	15	16
Значение	01	ООО «Комиссионер»	590 000,00	90 000,00

Затем «Комиссионер» сообщил «Комитенту» показатели счета-фактуры № 365, и «Комитент» выставил на имя «Комиссионера» счет-фактуру № 1112 на сумму 354 000 руб. с указанием НДС 18% на сумму 54 000 руб. Этот документ был зарегистрирован у «Комитента» и «Комиссионера» (см. табл. 2).

Таблица 2

Регистрация счета-фактуры № 1112