Компенсация при увольнении по соглашению сторон: облагается ли ндфл

Возможные трудности при получении выходного пособия

Вы хотите благополучно уволиться с получение выходного пособия? Однако, практика показывает, что подписывая соглашение о расторжении договора, работник может получить обычный расчёт, при этом не получив больше никаких выплат. Более того, НДФЛ с «последней заработной платы» будет исчислен в полном объёме. В такой ситуации вам необходимо обратиться к специалистам за консультацией. Поэтому при увольнении необходимо крайне серьёзно. С целью проверки, с каких ваших доходов был удержан налог, вы можете запросить справку по форме НДФЛ, в которой будет указан доход и начисленный на него налог. В любом случае, чтобы избежать каких-либо трудностей, Вам нужно заблаговременно позаботиться о наличии всех необходимых документов, при помощи которых вы сможете уточнить имеющиеся у вас предположения. Эта процедура очень проста и не займет много вашего времени. Для этого необходимо обратиться в бухгалтерию, там соберут и подготовят необходимые вам документы и предоставят их в день увольнения при получении расчета и прочих пособий.

Налоги и страховые взносы в связи с выплатой компенсации при увольнении

При увольнении с компенсационных сумм (кроме выплат за неиспользованный отпуск) НДФЛ не исчисляется до некоторого предела. В соответствии с нормами ст. 217 НК РФ, как только суммы компенсаций станут превышать 3-кратный размер среднемесячного заработка, вступают в силу обязательства по исчислению данного налога. Для лиц, работавших в районах Крайнего Севера, этот порог установлен в размере 6-кратного месячного заработка (письмо Минфина России от 25.10.2019 № 03-04-06/82289, определение ВС РФ от 16.06.2017 № 307-КГ16-19781).

При оформлении справки 2-НДФЛ:

• сумма компенсации не вносится в документ, если она не облагается НДФЛ;
• если сумма компенсации превышает величины, оговоренные ст. 217 НК РФ, то в части превышения она приводится с кодом дохода 4800.

Подробнее о порядке заполнения справки по форме 2-НДФЛ читайте в рубрике «Справка 2-НДФЛ в 2021 — 2020 годах (бланк и образец)».

Что касается налога на прибыль, то суммы, выплачиваемые в рамках увольнения по взаимному согласию, относятся к расходам на оплату труда (п. 9 ст. 255 НК РФ)

При этом в письме Минфина РФ от 23.04.2019 № 03-04-05/29191 обращается внимание на следующие условия признания данных выплат расходами:

• выплаты определены в трудовом или коллективном договоре, дополнительном соглашении к трудовому договору либо непосредственно в соглашении о расторжении договора;
• соблюдаются критерии ст. 252 НК РФ.

ВАЖНО! Одним из основных критериев признания расходов в целях налогообложения прибыли, изложенных в ст. 252 НК РФ, является экономическая обоснованность

Поэтому во избежание риска доначисления налога на прибыль стоит позаботиться о надежном экономическом обосновании выплат. Во-первых, назначать выплаты в разумных размерах. Во-вторых, постараться обосновать само увольнение сотрудника по данному основанию. Например, необходимостью найма более высококвалифицированного специалиста в связи с усложнением задач.

Какую сумму увольнительных безопасно списать в расходы, см. здесь.

При увольнении сотрудника по обоюдному согласию компенсационные выплаты не облагаются страховыми взносами в тех же пределах, что установлены для НДФЛ (3-кратный и 6-кратный средний заработок). И также по аналогии с НДФЛ исключением является компенсация, выплачиваемая за неиспользованный отпуск; эта сумма включается в базу для исчисления страховых взносов. Необлагаемый лимит установлен в абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Когда и как выплачиваются после расчета?

По общему правилу, закрепленному в статье 140 ТК РФ, выплачивают все причитающиеся сотруднику к моменту увольнения суммы в последний день его работы на предприятии. Это требование распространяется на все случаи увольнения, независимо от того, производится ли оно на основании соглашения сторон, по инициативе работника, или же инициатором расторжения трудовых отношений выступает наниматель.

При этом в определенных случаях за работником сохраняется право на получение среднего месячного заработка:

• за второй месяц с момента увольнения;
• за третий месяц с даты увольнения.

Такие выплаты предусмотрены при увольнении в связи:

• с сокращением численности или штата компании;
• с ликвидацией предприятия, прекращением деятельности индивидуального предпринимателя.

Для того чтобы получить право на сохранение среднего заработка за третий месяц с момента увольнения, работнику необходимо в течение первых двух недель после прекращения трудовых отношений встать на учет в орган занятости населения. Вторым обязательным условием сохранения заработка является невозможность трудоустройства, несмотря на предпринятые органом занятости меры.

Итак, в ряде случаев сотрудники, увольняющиеся по определенным основаниям, имеют право на получение выходного пособия в размере нескольких окладов. Такое положение может быть как прямо закреплено в трудовом законодательстве (статья 279 ТК РФ), так и регулироваться нормативными документами, применяемыми на предприятии. Если такие выплаты нигде не предусмотрены, стороны могут договориться о них в индивидуальном соглашении.

Правила выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

При увольнении работнику выплачивается компенсация за все неиспользованные отпуска (ст. 127 ТК). В вопросах исчисления, подсчета дней отпуска, которые работник заработал, определения периода, за который нужно выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск, применения правил определения этого периода нужно руководствоваться Правилами об очередных и дополнительных отпусках (утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Если работник увольняется в течение первого рабочего года, применяются правила п. 28: «При увольнении работника, не использовавшего своего права на отпуск, ему выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск. При этом увольняемые по каким бы то ни было причинам работники, проработавшие у данного нанимателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающей право на отпуск, получают полную компенсацию».

Таким образом, если в первый рабочий год человек отработал 11 месяцев и решил уволиться, то ему положена компенсация за отпуск как за 28 календарных дней.

Если работник увольняется в течение первого года работы по сокращению штата или численности, работодатель также должен ориентироваться на Правила об очередных и дополнительных отпусках. В них, в частности, указано следующее: полную компенсацию получают работники, проработавшие от 5 1/2 до 11 месяцев, если они увольняются вследствие ликвидации предприятия, сокращения штатов или работ.

Случаи с сокращением штата происходят довольно часто. И обычно под сокращение попадают работники, оформленные недавно. Именно поэтому нередко возникают вопросы об определении дней, за которые полагается компенсация за неиспользованный отпуск. Согласно Правилам об очередных и дополнительных отпусках, в этом случае должна выплачиваться полная компенсация. Об этом напоминает и Письмо Роструда от 09.08.2011 № 2368-6-1.

Увольнение по соглашению сторон

Согласно статье 78 ТК РФ между работодателем и его сотрудником могут быть в любое время расторгнуты трудовые обязательства по их обоюдному согласию. Этот способ увольнения является удобным для сотрудника при определенных ситуациях. Он также содержит в себе преимущества и для работодателя. Самым важным условием заключения соглашения считается его добровольность. Принудительно ни с одной из сторон подобный документ не заключается, каждая из них имеет право голоса.

На практике существует ряд причин, по которым используется данный вид расторжения трудового договора. Чаще всего инициатором такого решения является непосредственно сам работодатель, так как работнику всегда проще написать заявление по собственному желанию. Хотя закон не имеет никаких запретов к тому, чтобы сотрудник самолично обратился к администрации предприятия с оформлением соглашения.

Закон не имеет никаких запретов к тому, чтобы сотрудник самолично обратился к администрации предприятия с оформлением соглашения

Привилегии увольнения сотрудника со стороны работодателя

У работодателя имеются свои резоны при подписании подобного соглашения:

• реальный способ избежать соблюдение процедуры сокращения, при котором требуется предоставлять 2-месячный срок для отработки, а также выплачивать выходное пособие;
• избавление от неугодного работника с выплатой ему определенной компенсационной суммы;
• возможность уволить те категории сотрудников, которые имеют преимущественное право на сохранение рабочего места (статья 179 ТК РФ): несовершеннолетние работники, инвалиды, беременные женщины, лица, являющиеся единственными кормильцами в семье. Соглашение можно оформить даже, если сотрудник находится на больничном.

Статья 179 ТК РФ

Привилегии разрыва договора с работодателем

Со стороны сотрудника имеют место следующие основания для такого способа увольнения:

• заинтересованность в получении дополнительных денежных выплат, которые должны быть зафиксированы в коллективном договоре. Если таковые не предусмотрены, то их следует обязательно указать в тексте соглашения;
• при нарушении дисциплины возможность сотрудником избежать «неприятную» запись в трудовой книжке. Статья 77 не вызовет негативного отношения по сравнению со статьей 81 пунктов 5 или 6 при трудоустройстве на новое место;
• увольнение может быть оформлено в один день в отличие от обязательной 2-недельной отработки при расторжении договора по собственному желанию, а также 2-месячной работы при сокращении штатов предприятия. Такое преимущество является существенным, если работник нашел себе новую работу и приступить к ней желательно в кратчайшие сроки. Если писать заявление по собственному желанию, то придется отрабатывать 14 дней. При заключении соглашения с администрацией предприятия возможно расторгнуть договор в течение 1 дня.

Виды увольнения с работы

Имеются некоторые отличия увольнения по соглашению от других способов расторжения трудового договора.

Вариант расторжения	Отработка	Особенности	Обязательные выплаты
По собственному желанию	2 недели	заявление разрешается отозвать; на учет оформляют в службу занятости только через 3 месяца	зарплата; выплата за неиспользованный отпуск
По согласованию	В любой момент	заявлению нельзя дать обратный ход; на учет оформляют в службу занятости с 1-ого дня с возможным предоставлением пособия по безработице	зарплата; выплата за неиспользованный отпуск; возможная дополнительная компенсация
Отпуск с последующим увольнением	Нет отработки	заявление разрешается отозвать; на учет оформляют в службу занятости только через 3 месяца	отпускные зарплата; выплата за неиспользованный отпуск
Ликвидация предприятия или сокращение штата организации	2 месяца	возможно увольнение и ранее 2-месячного срока; на учет оформляют в службу занятости с 1-ого дня с предоставлением пособия при обращении в 10-дневный срок	зарплата; выплата за неиспользованный отпуск; выходное пособие

Порядок оформления

Расторжение трудового соглашения состоит из нескольких важных этапов, каждый из которых имеет свои особенности.

Расторжение трудового соглашения

1 этап. Выражение желания одной из сторон либо работодателя, либо сотрудника о прекращении подписанного ранее трудового договора. Оно должно иметь строго письменную форму, в которой при согласии проставляется отметка об этом.

В случае, если инициатива принадлежит работнику, он должен передать заявление в отдел кадров с указанием в нем причины увольнения. В тексте должна оговариваться статья, по которой происходит расторжение трудовых отношений: «в соответствии с пунктом 1 статьи 77 ТК РФ». Также обязательно работник вносит в заявление желаемую дату увольнения. Она не связана ни с какими-либо сроками и указывается только в зависимости от пожелания конкретного сотрудника.

Когда почин исходит от работодателя, он должен направить уведомление непосредственно тому лицу, с кем планируется расторгнуть трудовой договор. Никаких четко установленных форм этого документа также не существует

Важно, чтобы в нем мысль о предложении расторжения договора была изложена достаточно понятно и однозначно

Трудовой договор может быть в любое время расторгнут по соглашению сторон трудового договора

2 этап. После получения согласия с обеих сторон в обязательном порядке требуется составление документа о прекращении трудовых отношений, у которого также отсутствует утвержденная форма. В него следует непременно включить следующие пункты:

• документ должен иметь заголовок «Соглашение о расторжении договора»;
• в него вносятся участники данной операции: наименование предприятия, ФИО и должность сотрудника, а также название подразделения, где он числится;
• в форму следует включить номер и дату трудового договора, который расторгается;
• оговариваются условия, при которых отношения будут расторгнуты. Именно в тексте должна быть оговорена компенсация. Она указывается либо в твердой сумме, либо с указанием кратности величины получаемого оклада;
• обязательно фиксируется дата, с которой трудовые отношения будут расторгнуты;
• в соглашение вносится место его заключения и дата. Без этих реквизитов документ может быть признан недействительным;
• соглашение должно содержать подписи и их расшифровки, а также фразу о том, что стороны не имеют никаких претензий друг к другу.

Соглашение о расторжении договора

Составляется документ в 2-х экземплярах, один из которых хранится в архиве предприятия, а другой передается увольняемому сотруднику.

При заключении соглашения уволиться сотрудник может только в тот день, который прописан в документе. Любое изменение должно быть оговорено дополнительно сторонами данной сделки.

3 этап. При наступлении дня, который считается последним в трудовых отношениях между работником и работодателем, издается приказ по предприятию. Он имеет унифицированный вид, утвержденный Постановлением Госкомстата №1 от 05/01/2004 года. Приказ, оформляемый на одного сотрудника, заполняется на бланке Т-8. При подписании приказа сразу на нескольких работников используется бланк Т-8а. И в том, и в другом содержатся следующие обязательные пункты:

• ФИО увольняемого лица;
• наименование подразделения, где он числился;
• название занимаемой должности;
• основание, послужившее прекращением трудовых отношений. В этот пункт вносится либо заявление сотрудника, либо уведомление, исходившее от работодателя;
• дата увольнения;
• ФИО руководителя предприятия, его подпись;
• подпись увольняемого сотрудника.

Приказ о расторжении трудового договора, форма № Т-8

Вид документа	Бланк	Образец
Приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) N Т-8	Скачать	Скачать
Унифицированная форма N Т-8а	Скачать	Скачать

4 этап. После подписания приказа по предприятию в трудовую книжку вносится запись об увольнении и ее выдают на руки гражданину. Также ему предоставляются в день увольнения все оговоренные в соглашении денежные выплаты.

В таблице представлены основные аспекты заключения соглашения на увольнение:

Аспекты	Особенности
Инициатор	Любая из сторон трудовых отношений как в лице работодателя, так и в лице сотрудника
Срок предупреждения	Законодательно не установлен. Обсуждается между сторонами и прописывается в документе
Причина	Подписанный документ двумя сторонами
Выплаты	Работник получает все положенные при увольнении деньги. Компенсация оговаривается дополнительно
Аннулирование	Отзыв только по обоюдному согласию

В каких случаях выплачивается 3 оклада при увольнении

УДАЧИ ВАМ——————————————————————— Положена ли выплата окладов при увольнении на пенсию… Вопрос юристу: В 2006 году муж был уволен по оргштатным мероприятиям из МО, получил положенные оклады. Потом вновь восстановился в бывшую часть на свою должность. Сейчас решил при переводе части из нашего города в другой добровольно уволиться по выслуге лет на пенсию. Ему 42 года, подполковник. Положена ли ему выплата окладов при выходе на пенсию? Ответ юриста на вопрос : выплата трех окладов при увольненииЕлена, здравствуйте! Положена.

Из того количества окладов, сколько положено сейчас, нужно вычесть то количество окладов, которые были уже получены в 2006 году. Напишите точное основание увольнения (предельный возраст, истечение срока контракта). А также важна календарная выслуга. Но гарантированный минимум — 2 ОДС.

Суммы По Соглашению Сторон В 2ндфл В 2020 Году

Соглашение об увольнении, достигнутое в ходе договоренности между работодателем и работником должно быть оформлено в письменном виде. Его форма должна быть составлена по аналогии с формой трудового договора, потому что является его неотъемлемой частью. Самые последние новости о 2-НДФЛ с 2020 года заключаются в том, что Налоговая служба России не просто отредактировала и видоизменила прежнюю форму справки, утверждённую приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485, а полностью заменила её на новую форму со всеми вытекающими последствиями.

От чего зависит и как рассчитывается размер пособия

Размер выходного пособия при увольнении зависит от среднего заработка за расчетный период. Расчетным периодом в данном случае являетсягод, предшествующий увольнению. Размер компенсации считается по формуле:Компенсация = средняя зарплата х рабочие смены в период оплаты (месяц).

Чтобы рассчитать среднюю зарплату за месяц, нужно знать суммарный годовой заработок и количество фактических трудодней.

Начисление выходного пособия при увольнении увязывается с принятыми правилами:

1. компенсация начисляется только за рабочие дни того периода, за который она выдается (30 или 14 дней);
2. в суммарный годовой заработок нельзя включать больничные, отпускные, пособия и т.п.;
3. от вида оплаты труда правила расчета размера пособия не зависят;
4. в расчетный период включается месяц увольнения, когда число увольнения совпадает с крайним рабочим днем месяца; если увольнение приходится не на заключительный день месяца, он не попадает в расчетный период.

Субвенция выдается в день увольнения по письменному распоряжению (приказу) руководителя, изданному ранее для обоснования причины отстранения от работы.

Дополнительного приказа не требуется.

Если день увольнения является рабочим, расчетные, вместе с выходным пособием выплачиваются на следующий. Если в день увольнения работник не работал, расчетные должны быть получены не позже дня, следующего за днем предъявленного работником требования о выплате денег (ст. 140 ТК РФ).

Как рассчитать двухнедельный размер материальной помощи

Полученный среднедневной заработок следует умножить на число рабочих дней за две недели.

Пример расчёта двухнедельной компенсационной выплаты при увольнении

Облагается ли НФДЛ

В 2020 г. НДФЛ на выходное пособие оплачивается, если его размер трехкратен среднему доходу сотрудника.

Выплаты удерживаются работодателем, а, если они произведены после прекращения трудового соглашения, суммы перечисляются работником самостоятельно.

Уплата страховых взносов

Страховые перечисления с пособия не удерживаются. Работодатель вправе перечислять суммы в ФСС с дополнительных выплат сотруднику, в том числе из премий и других сумм.

Обычно, если сотрудник не увольняется и продолжает работать, работодатель обязан перечислять взносы каждый месяц. Работник вправе узнать о сумме перечислений на сайте ФСС.

Взимают ли алименты

Согласно Постановлению Правительства № 618 с выходного пособия также могут быть удержаны алименты.

По исполнительному производству удержание составляет до 70% от выплаты уволившемуся сотруднику.

Она может быть изменена только в большую сторону. Работодатель вправе самостоятельно начислить сотруднику дополнительные выплаты, например, за выслугу лет, отличную работу, дисциплинированный труд и т.д.

Налогообложение выходного пособия при увольнении по соглашению сторон

Все деньги, которые компания уплачивает работникам, облагаются подоходным налогом, который удерживает фирма как налоговый агент. Но для отдельных видов компенсационных выплат существуют особые правила налогообложения.

Нужно рассмотреть два аспекта налогообложения выплат при увольнении по соглашению сторон:

• начисление подоходного налога на отступные;
• включение суммы отступных в объем расходов на оплату труда для сокращения налога на прибыль компании.

Облагается ли НДФЛ компенсация при увольнении по соглашению сторон?

Обложение НДФЛ выходного пособия при увольнении по соглашению сторон обычно не осуществляется, о чем говорит статья 217 Налогового кодекса.

Там сказано об освобождении от налога любых компенсаций увольняемым сотрудникам – законодатель не предъявляет никаких требований к причине увольнения, поэтому правило работает и в случае сокращения, и в случае разрыва контракта по соглашению.

Поэтому на вопрос о том, облагается ли налогом компенсация при увольнении по соглашению сторон, можно с точностью сказать «нет».

Мнение эксперта
Семенов Александр Владимирович
Консультант в области права с 10-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член коллегии адвокатов.

Законодатель не идет на то, чтобы освободить всю эту сумму от НДФЛ. От налогов освобождается только часть компенсации, отграниченная трехкратным размером зарплаты увольняемого за месяц.

Особые условия законодатель установил для организаций, находящихся на Крайнем Севере: там максимальный объем отступных, освобождаемый от налогов, поднят законодателем до шестикратного размера средней зарплаты за месяц.

Все, что работодатель заплатит сверх этой суммы, должно попадать под налогообложение НДФЛ.

Компенсация за не отгулянный отпуск не включается в состав компенсации.

Это самостоятельная денежная сумма, которая попадает под обложение НДФЛ.

Категории сотрудников, у которых отступные не облагаются НДФЛ, законом не определены. К ним относятся:

• рядовые сотрудники;
• руководители компаний;
• заместители директоров;
• главные бухгалтеры.

Основания, по которым начисляется компенсация, также не играют роли. Будь она предписана коллективным договором, закреплена в трудовом контракте или просто определена компанией и увольняемым сотрудником в соглашении, от налогов она освобождается в любом случае.

Налог на часть выплаты, которая превышает установленный размер, должен быть удержан компанией как налоговым агентом.

Налог на прибыль для работодателя

Для компании, из которой уходит работник, также важно знать, включаются ли начисляемые ему выплаты в расходы на оплату труда в целях минимизации налогообложения прибыли. Статья 255 НК прямо называет отступные при уходе сотрудника по соглашению сторон, оговоренные в коллективном договоре или самом соглашении увольняемого с компанией, в качестве расходов фирмы, которые засчитываются как расходы на оплату труда

Статья 255 НК прямо называет отступные при уходе сотрудника по соглашению сторон, оговоренные в коллективном договоре или самом соглашении увольняемого с компанией, в качестве расходов фирмы, которые засчитываются как расходы на оплату труда.

Здесь позиция законодателя отличается от подхода к обложению НДФЛ. В расходы на оплату труда включается вся сумма компенсации, начисленная работнику, а не только ее часть, не превышающая трехмесячного размера зарплаты.

Сколько бы компания ни заплатила увольняемому сотруднику, вся сумма будет освобождена от налога на прибыль. В эту же категорию попадает и компенсация за отпуск, который работник не успел отгулять.

Вопросы и ответы

Существует перечень наиболее спорных ситуаций, с которыми обе стороны идут в суд, считая, что их права были нарушены.

Конечно, чаще всего так поступают бывшие работники. Важным вопросом является, облагается ли пособие страховыми взносами в 2020 году? Нет, последние из них отчисляются с заработной платы. Рассмотрим несколько других типичных ситуаций.

Заработок на период трудоустройства

Выплата предоставляется сотрудникам, увольняемым по таким основаниям, как ликвидация фирмы или локаут. Она не назначается сезонным рабочим, совместителям и срочникам, устроенным менее, чем на два месяца.

Что касается остальных то пособие в размере среднемесячного дохода распространяется на:

1. жителей Крайнего Севера – в течение полугода или до момента трудоустройства;
2. на остальные категории сотрудников – три месяца или до прихода на новую работу.

Выплата производится только после второго месяца следующего за увольнением.

• Во-первых, за первый месяц деньги передаются в форме выходного пособия.
• Во-вторых, работник должен подтвердить, что все еще не нашел новое место.

Наряду с этим обращение за средствами допустимо в течение одного календарного года. Главное – документально подтвердить прав на назначение, ключевым материалом является трудовая книжка.

Со всех пособий, которые получает гражданин, он обязан переводить деньги по обязательствам. При рассмотрении вопроса, удерживаются ли алименты – ответ положительный.

Особенности выплат инвалиду

Если человек по состоянию здоровья далее не может выполнять свои служебные обязанности, он должен представить работодателю справку, о присвоении группы инвалидности и показаниях врача относительно возможных выполняемых работ.

Возможно два варианта развития событий:

• руководство предлагает альтернативную должность, на которой допустимо работать сотруднику и либо его переводит, либо он отказывается, тем самым лишаясь выплаты;
• в компании отсутствуют варианты перевода работника, его увольняют и выплачивают компенсационную выплату в размере четырнадцатидневного дохода.

Также работодатель обязан предоставить определенные деньги, как компенсацию по инвалидности, если человек получил травму на производстве.

Компенсация за досрочное

По закону работодатель обязан уведомить сотрудников о планируемой ликвидации или проведении массового сокращения.

Срок предупреждения составляет два месяца. По истечении них работник либо увольняется из компании, либо переводится на существующие свободные вакансии, предоставляемые руководством.

За сотрудником сохраняется право досрочного ухода с работы. Для него в этом есть определённая выгода:

1. он получает выходное пособие;
2. ему выплачивается компенсация за промежуток времени между увольнением и окончанием срока предупреждения.

Что касается работодателя, то они всячески пытаются отказать сотрудникам в этом, так как фактически выплачивают им деньги не за работу, а просто за время, не проведённое на службе.

Работникам стоит оперативно обращаться да выплатами при получении информации о ликвидации компании.

Дело в том, что как только фирму исключат из реестра, руководство будет иметь законные основания для невыплаты денег в связи с банкротом и юридическим отсутствием предприятия.

Топ-менеджерам

Согласно трудовому кодексу высшему руководящему звену предоставляют особые привилегии в двух случаях:

• при увольнении, связанном со сменой собственника, в частности приватизация и купля-продажа компании, но не изменение состава акционерного общества;
• при уходе по собственному желанию без указания причин, но при отсутствии нарушений со стороны топ-менеджера.

Однако, в такой ситуации они лишены выходного пособия и очередной заработной платы.

Может ли работодатель изменить сумму

Работодатель обладает правом изменения сумм, перечисляемых сотрудникам при увольнении. Но это должно быть зафиксировано во внутренних документах компании, с которыми знакомят работника перед заключением договора.

То есть сотрудник не осведомлён о рисках потери денег после увольнения.

Всем работникам по трудовому кодексу положено пособие при увольнении.

Их размер непосредственно связан с заработной платой человека и причиной ухода с места. Наибольшие выплаты получают люди, потерявшие место в связи с ликвидацией предприятия или массовым увольнением.

Размер компенсации

Для начала необходимо определить, сколько именно может получать работник в случае аннулирования трудового договора по обоюдной договоренности сторон. На самом деле, конкретный размер этой компенсации ТК РФ не определяется, так как сумма лично оговаривается руководителем и работодателем и закрепляется в дополнительном соглашении. Обычно наниматель выплачивает 2-3 средних зарплат сотрудника, однако сумма может изменять в зависимости от того, сколько работодатель готов заплатить для увольнения сотрудника. Также не стоит забывать, что увольняемый специалист может дополнительно рассчитывать на компенсацию за часть неиспользованных отпускных дней (она рассчитывается в зависимости от заработка).

Выплата отступных при расторжении трудовых отношений: законодательные основы

Отступные при увольнении по соглашению – это самостоятельный вид компенсации увольняемому сотруднику по трудовому праву.

Законодательное регулирование этой выплаты крайне скудно.

ТК вообще содержит всего одну статью об увольнении по соглашению.

Более детальное регулирование может быть расписано в коллективном договоре, если таковой заключен между компанией и коллективом.

Возможно закрепление правил предоставления выходного пособия в других локальных документах компании, к примеру, в положении о компенсациях.

Наконец, при оформлении трудового контракта персонально с каждым сотрудником может быть внесен пункт о компенсации при его расторжении по соглашению.

Обычно такие положения попадают в договор с руководителем или другим работником, находящимся на высокой должности, который легко может потерять работу при смене собственника корпорации.

Состав и размеры выплат не оговорены в законе. Эти выплаты не стоит путать с другими средствами, которые увольняемый получает при окончательном расчете, а именно:

• с зарплатой за истекший период;
• с отпускными за дни отпуска, которые он не успел отгулять.

Обе эти суммы работник получает в силу законодательства, а рассматриваемая нами выплата полагается увольняемому только на основе договора.

Важно! Право на выходное пособие и его размер для случая разрыва отношений по соглашению не закреплены в законе. Выплата регулируется договором между сторонами

Выходное пособие при увольнении 2018: порядок выплаты, расчет

При расторжении трудового договора работодатель выплачивает сотруднику заработную плату, компенсацию за неиспользованный отпуск и в некоторых случаях выходное пособие. В статье рассмотрим нюансы выплаты выходного пособия при увольнении .

Когда работодатель должен выплачивать выходное пособие при увольнении работника

Согласно ст. 178 Трудового кодекса РФ выходное пособие выплачивается при расторжении трудового договора в связи с:

• ликвидацией компании (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ)
• сокращении численности или штата работников (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ)
• отказом сотрудника от перевода на другую работу по необходимости, вызванной состоянием его здоровья, на основании медицинского заключения или отсутствием в компании соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ)
• призывом сотрудника на военную службу или альтернативную гражданскую службу (п.1 ч.1. ст. 83 ТК РФ)
• возвращением на работу сотрудника, который ранее выполнял данную работу (п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК РФ)
• отказом сотрудника от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем (п. 9 ч.1 ст. 77 ТК РФ)
• признанием сотрудника полностью неспособным вести трудовую деятельность на основании медицинского заключения
• решением сотрудника покинуть место работы в связи с изменением определенных сторонами положений трудового договора (п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ)

Кто не должен платить пособие при увольнении

По мнению судей, индивидуальный предприниматель не должен выплачивать работникам выходное пособие при их увольнении, если причиной расторжения трудового договора являются:

• ликвидацией компании (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ)
• сокращение численности или штата работников (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ)

ТК РФ предусматривает различное правовое регулирование труда сотрудников работодателя — физического лица, включая индивидуального предпринимателя, и работодателя — юридического лица.

Выплата выходного пособия сотруднику, уволенному в связи с ликвидацией работодателя или сокращением штата, гарантируется трудовым законодательством только в случае, если сотрудника уволили из компании.

Что касается индивидуального предпринимателя, то он обязан выплатить выходное и иные компенсационные выплаты при наличии соответствующих гарантий, предусмотренных трудовым договором (Определение ВС РФ от 05.09.2016 № 74-КГ16-23).

Как произвести расчет выходного пособия при увольнении

Расчет выходного пособия при увольнении зависит от основания расторжения трудового договора.

В трудовом или локальном договоре могут быть предусмотрены иные случаи выплаты выходного пособия. Работодатель вправе выплачивать пособие в повышенном размере, но не всегда. Статья 349.3 ТК РФ установила ограничения для некоторых категорий работников. Это:

• руководители и их заместители, главные бухгалтера, члены коллегиальных исполнительных органов государственных корпораций, государственных компаний, хозяйственных обществ (более 50% акций в уставном капитале находится в государственной или муниципальной собственности)
• руководители и их заместители, главные бухгалтера государственных внебюджетных фондов РФ, территориальных фондов обязательного медицинского страхования, государственных и муниципальных учреждений, ГУП и МУП.

Если трудовой договор с вышеуказанными работниками расторгается по соглашению сторон (ст. 78 ТК РФ), то выходное пособие не выплачивается и такое условие нельзя включить в условия трудового договора.

Нужно ли удерживать НДФЛ

Выходное пособие при увольнении не облагается НДФЛ, так как приравнивается к компенсации, но в пределах норм, установленных законодательством (п. 3 ст. 217 НК РФ). Основание – Определение ВС РФ от 16.06.2017 № 307-КГ16-19781.

В случае увольнения работника по соглашению сторон, с суммы, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка, необходимо удержать подоходный налог. Для работников, уволенных из компаний, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненным к ним местностям, предел составляет шестикратный размер среднемесячного заработка.

Страховые взносы

Выходное пособие, выплачиваемое работнику по соглашению сторон, не облагается страховыми взносами в части, не превышающей трехкратный размер от среднемесячного заработка (пп. 2 п.1 ст. 422 НК РФ).

При увольнении работников из компаний, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненным к ним местностям, предел увеличен до шестикратного размера среднемесячного заработка.

Робот-пылесос при подписке на «Упрощенку»!

Сегодня при подписке на журнал «Упрощенка» — сразу два подарка: Робот-пылесос + 30 дополнительных дней подписки.

Счет на «Упрощенку» + 2 подарка →