Документы для налогового вычета за квартиру

Способы возврата подоходного налога (НДФЛ) в 2021 году

Государство предлагает снизить налоговую нагрузку на физических лиц с помощью налоговых вычетов. Они уменьшают сумму НДФЛ, подлежащую уплате. При этом если деньги уже удержаны работодателем и перечислены в бюджет, их можно вернуть.

НК РФ предусматривает несколько вариантов, за что можно вернуть подоходный налог. Желательно знать их все.

Стандартный налоговый вычет (за детей)

Чаще всего стандартный вычет предоставляют родителям детей. Его размеры составляют:

• на 1 ребенка – 1400 рублей;
• на 2 детей — 2800 рублей (1400 р. за первого и столько же за второго);
• на 3 детей — 5800 р. (по 1400 р. на первых двух и 3000 на третьего).

За каждого последующего ребенка к вычету прибавляют 3000 р. Иногда он положен и на самого налогоплательщика. Применяют льготы, пока общая зарплата в календарном году не достигнет суммы 350 тысяч рублей. На следующий год право на вычет возобновляется.

Рассказать, как работнику вернуть уплаченные 13% с зарплаты могут в бухгалтерии. По общему правилу достаточно написать заявление и приложить свидетельства о рождении на всех детей, в т. ч. и уже совершеннолетних. Сумму вычета в этом случае работодатель не будет удерживать при выплате зарплаты. Если вычет не был получен таким способом, его можно оформить через ИФНС.

Подробнее об этом способе возврата читайте в нашей статье: Как получить стандартный налоговый вычет на детей в 2021: кому положен, пошаговая инструкция и необходимые документы

Имущественный налоговый вычет (за покупку недвижимости)

Покупка жилья — еще один вариант, за что можно вернуть подоходный налог. С расходов на недвижимость можно вернуть до 260 тысяч рублей. Размер вычета составит в этом случае 2 млн рублей. При ипотеке можно получить еще вычет на проценты по ней. Его размер ограничен 3 млн рублей или суммой в 390000 р. к возврату.

При оформлении вычета к заявлению прикладывают: договоры и платежные документы. Предоставляют вычет 1 раз в жизни, но можно получать по нескольким объектам, пока не выбрана вся сумма вычета.

Подробнее об этом мы уже писали — Налоговый вычет при покупке квартиры в 2021 году.

Социальный налоговый вычет (за лечение и обучение)

Сумма вычета за расходы на обучение, лечение, пенсионное, медицинское страхование и благотворительную деятельность ограничена суммой в 120 тысяч рублей в год. Дополнительно можно получать социальный вычет на обучение детей в сумме до 50 тысяч рублей в год за каждого из них и на дорогостоящее лечение без ограничений.

Вместе с заявлением потребуется представить документы, подтверждающие расходы: договор, платежные поручения, чеки и тд.

Инвестиционный налоговый вычет (за инвестиции)

Вкладывая деньги в ценные бумаги, можно получить право на вычет по НДФЛ. Для этого достаточно открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), положить на него деньги и не снимать их в течение 3 лет. Максимальная сумма вычета — 400 тысяч рублей в год, а возврата — 52 тысячи рублей в год. Существует и второй вариант вычета. Он предусматривает освобождение от налога по бумагам, купленным на ИИС.

Для получения вычета потребуется приложить к заявлению договор на обслуживание ИИС или заявление на присоединение к нему и документы о зачислении средств на счет, например, платежное поручение.

Где лучше открыть ИИС, чтобы вернуть НДФЛ уплаченный с зарплаты

Сегодня очень много брокерских компаний, где можно открыть ИИС. Но большинство из них не всегда подходят для новичков с точки зрения удобства и простоты

Мы рекомендуем обратить внимание сервис Тинькофф Инвестиции, где можно бесплатно и не выходя из дома открыть ИИС и тем самым возвращать НДФЛ с зарплаты.

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет могут получить ИП, нотариусы, адвокаты, авторы различных произведений и граждане, получающие доход по договорам ГПХ. По общим правилам сумма вычета равна сумме документально подтвержденных расходов на ведение деятельности. Но иногда допускается получение вычета по нормативам, например, для ИП — в сумме 20% от доходов.

Для получения профессионального вычета к заявлению нужно приложить документы, подтверждающие расходы. Это могут быть накладные, акты выполненных работ, договора и т. д.

Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

Прежде всего, действующее законодательство предусматривает предоставление налогового вычета при покупке жилья только налогоплательщику. Налогоплательщиками признаются организации и физлица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги ().

Кроме того, физлица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (). К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья (). Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом. Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России ().

Также отдельный порядок установлен для признания в 2015 году налоговыми резидентами жителей Республики Крым и Севастополя. Для них 183 дня проживания исчисляются в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года ().

Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, тоже могут являться плательщиками НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода располагается в России (). Однако получить налоговый вычет они по общему правилу не могут ().

Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет. Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников ().

Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником этого жилья, то налоговый вычет вам не предоставят

Равно как не предоставят такой вычет и этому человеку. Исключением является случай приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них ().

Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена? Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб. При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 июня 2015 г. № 03-04-05/32776).

Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой (). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134).

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 ноября 2014 г. № 03-04-05/60785).

Что такое вычет по процентам по ипотеке

При покупке квартиры в ипотеку у вас есть право на налоговый
вычет на выплаченные в банк проценты. В расчет берутся все реально
погашенные проценты, но не более 3 млн руб. Из
этой суммы на ваш счет возвращаются 13%, то есть 390 тыс. руб. (13%
х 3 млн руб.).

Эти условия вступили в силу 01.01.2014 г.

До 1 января 2014 г. возврат налога по кредиту не имел
верхней границы. Что это означает для налогоплательщика? Если ваше
жилье куплено до 2014 г., и вы прежде не реализовали свое
право возврат НДФЛ по ипотеке, вы можете получить вычет в полном
размере фактически уплаченных процентов.

Пример

В 2011 г. вы взяли ипотечный кредит на сумму 14 млн руб.
и купили квартиру за 17 млн. С 2011 по 2020 гг. выплатили банку 5
млн руб. процентов. Сделка официально оформлена до 1 января 2014
г., поэтому вы имеете право претендовать на вычет, равный сумме
фактически уплаченных процентов. В итоге на ваш счет будет
зачислено 650 тыс. руб. (13% х 5 млн руб.).

Важный момент! Если стоимость квартиры по договору ниже, чем
сумма взятых в ипотеку средств, то налоговый возврат будет
рассчитан из реальной стоимости квартиры.

Пример

В 2013 г. вы оформили ипотеку на 17 млн руб. и выплатили
банку 6 млн руб. процентов. При этом квартиру вы купили за 13 млн
руб., что и отмечено в договоре купли-продажи.

Сделка официально оформлена до 1 января 2014 г., поэтому
вы имеете право претендовать на возврат налога по кредиту, равный
сумме уплаченных процентов. Но так как вычет предоставляется именно
на покупку квартиры, в него попадут проценты с 13 млн, а не с 17
млн руб., то есть с суммы, реально потраченной на приобретение
квартиры.

Расчет процентов, которые попадут в вычет, производится в
пропорциональном соотношении между суммой по ипотечному договору и
реальной суммой покупки, указанной в договоре.

Кто может получить возврат 13% за обучение?

На налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов. Отдельно следует отметить, что возврат 13% от суммы расходов на обучение можно получить только в том случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения (, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133). Отметим, что форма обучения для получения вычета значения не имеет (письмо ФНС России от 7 февраля 2013 г. № ЕД-3-3/402@).

Конечно, фактические расходы за обучение надо подтвердить. При этом налогоплательщик должен оплатить образовательный договор за счет своих средств. Если, к примеру, расходы на обучение были погашены за счет материнского капитала, то претендовать на вычет уже не получится ().

Нередко бывает так, что учится один человек, а оплачивает его обучение другой. В таком случае второй гражданин может получить налоговый вычет, но только если он оплатил учебу за своего брата, сестру или детей, не достигших 24 лет, либо за опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет (а затем после прекращения опеки или попечительства до достижения им 24 лет). Требуется к тому же, чтобы родственник получал образование именно по очной форме. Однако если налогоплательщик не имеет родственных отношений с лицом, обучение которого оплачивает, либо они являются более дальними родственниками (бабушки, дедушки и внуки; дяди, тети и племянники и т. п.), то права на получение вычета он не имеет (, письмо ФНС России от 24 октября 2016 г. № БС-4-11/20142@, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 февраля 2014 г. № 03-04-05/4028). Не получится воспользоваться вычетом и в случае, если один супруг оплатил учебу другого (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-05/17785).

При оплате обучения ребенка супруги вправе воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Если супруг не является родителем ребенка, то воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с расходами на обучение ребенка он не сможет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 мая 2017 г. № 03-04-05/27036).

Одновременно, вычет предоставляется только в части оказания образовательных услуг. Если договор с образовательным учреждением предусматривает оплату других услуг (присмотр за ребенком, питание и т. д.), то вычет по ним предоставлен не будет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26 ноября 2013 г. № 03-04-05/51114, письмо УФНС России по г. Москве от 4 мая 2012 г. № 20-14/39604@)

Поэтому важно проследить, чтобы в договоре и в платежных документах затраты на образование и на прочие услуги были четко разведены

Обращаем внимание, что обратиться за налоговым вычетом по расходам на образование ребенка может любой из родителей. Доходы каждого из супругов относятся к совместно нажитому имуществу и являются совместной собственностью, поэтому любой из супругов вправе получить налоговый вычет с полной суммы обучения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 марта 2013 г

№ 03-04-05/7-238).

Таким образом, получить налоговый вычет за обучение вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

• вы являетесь плательщиком НДФЛ;
• вы оплачиваете собственное обучение в любой форме, либо образование брата, сестры или детей, не достигших 24 лет, либо опекаемого или подопечного до достижения им 24 лет в очной форме;
• для оплаты обучения не использовались средства работодателя или материнского капитала;
• вы имеете документы, подтверждающие расходы именно на образование, а не иные услуги;
• образовательное учреждение имеет лицензию на предоставление образовательных услуг или иной документ, подтверждающий его статус;
• вы не израсходовали лимит на все социальные налоговые вычеты – необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (120 тыс. руб. в год) (). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.;
• оплата обучения была произведена в течение трех лет, предшествовавших году подачи декларации. 

Порядок передачи договоров с кредитором и продавцом недвижимости

Для оформления вычета необходимо предоставить кредитный договор. Требуется не только оригинал, но и копия.

Помимо основного документа, подтверждающего ипотечную сделку, нужно предоставить еще предварительный договор купли-продажи с бывшим владельцем квартиры. К данному документу следует приложить бумаги, в которых указаны суммы, переданные продавцу изначально.

К примеру, если первоначальный взнос был перечислен на банковский счет продавца, то можно обратиться к банку-кредитору. Там оформляется выписка по счету. Банк ее заверяет и передает заемщику.

Бывают случаи, когда ипотека оформлялась с дополнительными заемщиками и поручителями, но платежи поступают только с одного счета — основного заемщика. В такой ситуации все созаемщики должны заверить у нотариуса доверенность плательщику, чтобы перечислилась их часть взносов.

Не всегда деньги перечисляются на банковский счет. Если средства были переданы продавцу наличными, то в качестве документа, подтверждающего расчеты покупателя и продавца, подойдет расписка второго о получении средств.

Порядок исполнения налоговой обязанности

Размер налога определяется в соответствии с кадастровой стоимостью недвижимости. Если вы не получили уведомления или указанная сумма вам показалось завышенной, обратитесь в кадастровую службу и уточните стоимость объекта.

Зная размер налогового сбора, вы можете оплатить его в банке, налоговой службе, через интернет, платежный терминал или частных специалистов.

При получении уведомления на дом требуется оплатить указанную в бланке сумму в ближайшем отделении банка. Оплата принимается наличными или переводом.

При обращении в налоговый орган специалист посчитает необходимую сумму и выдаст квитанцию для оплаты. Чек рекомендуется сохранить во избежание недоразумений в случае назначения штрафных санкций.

Оплата через интернет

Оплата имущественного налога в режиме онлайн доступна всем гражданам. Однако требуется соблюсти ряд условий. При получении уведомления из налоговой службы оплата производится через онлайн-банкинг, если обслуживающий вас банк предлагает такую возможность.

Процедура исполнения налоговой обязанности через интернет начинается с регистрации на портале налоговой службы. Для этого необходимо ввести паспортные данные и идентификационный номер налогоплательщика. В личном кабинете указывается размер налогового сбора, который произвели для вас специалисты налоговой службы.

На сайте налоговой службы можно самостоятельно рассчитать сумму налога — доступен сервис с соответствующим алгоритмом.

Общая информация о налоговом вычете при покупке квартиры

Наверняка вы уже слышали о том, что некоторые люди при покупке квартиры получали от налоговой до 260 тысяч рублей. Это и есть налоговый вычет

Перед его оформлением важно знать, на какую компенсацию вы можете рассчитывать

Каждый человек, который имеет официальное трудоустройство, выплачивает государству ежемесячно 13% от своего оклада в качестве подоходного налога. Порой мы даже об этом не задумываемся, ведь деньги налоговой перечисляет наш работодатель. Получается, что вы отдаете в бюджет часть своих денег. Налоговый вычет является субсидией, которая позволяет вернуть вам часть эти перечисленных в бюджет денег. Предоставляется этот вычет в качестве помощи в ряде установленных законом случаев.

Чаще всего все подразумевают под этим именно имущественный вычет, однако эта помощь распространятся и на лечение, и некоторые другие услуги. Если государство предоставило вам право на вычет, то вы можете оформить его в налоговой и получить одной выплатой. Кроме этого, можно обратиться к работодателю, предоставив документы, подтверждающие ваше право на вычет. Тогда с вас на какое-то время перестанут взимать налоги, и вы будете получать ежемесячно зарплату на 13% больше, чем обычно.

Не все люди имеют право на вычет, должны быть соблюдены некоторые условия. Необязательно иметь гражданство РФ, но при этом требуется быть резидентом страны. Этот термин подразумевает то, что физическое лицо должно находиться 183 дня или более на территории России. Кроме этого, претендент на субсидию должен иметь официальную работу. Поэтому люди, которые получают неофициальную зарплату, не смогут оформить вычет, так как не выплачивают налоги в бюджет

Это важно не забывать, когда вы хотите делить вычет между супругами. Если жена домохозяйка, то ей вычет не положен

Стоит знать, что вычет можно получить не только при покупке квартиры посредством единоразового платежа, но и при оформлении жилья в ипотеку. При этом компенсироваться будет не только стоимость квартиры, но и проценты, которые взимает банк. Вычет можно получить только за недвижимость, находящуюся на территории страны.

Сумма вычета — это не то, сколько вы получите денег, а то, с какой суммы вы не будете платить налоги. При этом сумма к возврату составляет 13% от вычета, как и подоходный вычет. Есть ограничения, которые при покупке недвижимого жилого имущества составляют 2 миллиона рублей. Это значит, что даже если ваша квартира стоит больше, то льготу вы получите по этой цене. В итоге вам выплатят максимум 260 тысяч рублей. Однако есть частные случаи, когда можно оформить вычет на несовершеннолетнего ребенка, являющегося совладельцем квартиры, или поделить вычет между супругами. Тогда сумма, которую получит семья, может увеличиться практически в 2 раза.

Процедура оформления вычета:

Для начала нужно проверить, соблюдены ли все условия, позволяющие вам претендовать на эту субсидию. Определитесь, как вы хотите получать вычет: через бухгалтерию того предприятия, где вы работаете, или в налоговой. Разница заключается в том, что через работодателя деньги вы начнете получать сразу, а обращаться в налоговую можно только в следующем календарном году. На работе вам будет выплачиваться вычет, как надбавка к зарплате (те самые 13%, которые государство должно было забирать как налог). Если размер возврата большой, то это может растянуться на долгое время. В ФНС после оформления вам выдадут сразу всю сумму. Собрать необходимый пакет документов. Его содержание будет зависеть от того, какие нюансы есть у вашего конкретного случая

Важно понять, делите ли вы вычет с кем, есть ли ипотека. Всегда проверяйте правильность заполнения любых заявлений и справок

При обнаружении каких-либо ошибок в налоговой вам просто откажут в выдаче денег. Подать документы в налоговую сейчас можно несколькими способами. Можно делать это даже дистанционно в режиме онлайн. Если вам это неудобно или у вас есть вопросы, которые вы хотите задать сотрудникам налоговой, то тогда нужно подавать бумаги лично. В налоговой специалисты проводят проверку предоставленных вами документов. Она очень тщательная, чтобы предотвратить любые махинации. Проверка занимает до трёх месяцев. В случае вынесения положительного решения касательно вашего заявления, деньги придут вам на те реквизиты, которые вы указывали при подаче документов.

Пакет документов в каждом случае может быть разным. Если вы хотите разделить вычет между супругами, перенести остаток на новое жилье или сделать вычет на ипотеку, то от вас потребуются дополнительные бумаги. Обязательно сохраняйте все квитанции, чеки и бланки об оплате. Всё это обязательно пригодится, так как нужно будет доказать, что именно вы оплачивали покупку и делали это из своих личных средств.

Какова величина налогового вычета

С 1 января 2014 года законодательством установлены следующие размеры вычета:

1. 2 млн руб. на приобретение жилья.

См. также «Каков размер НДФЛ-вычета, если стоимость квартиры в ДДУ разбита на части?».

Кроме того, разрешается учесть следующие виды затрат:

• на оплату проектно-сметной документации;
• покупку стройматериалов и материалов, использующихся для отделки;
• оплату услуг, работ по строительству и отделке.

НДФЛ с этой суммы составит 260 000 руб. (2 000 000 × 13% = 260 000).

Особенности вычета таковы, что оформить его может отдельно каждый супруг, в случае если квартира — совместная собственность. Кроме того, с 1 января 2014 года описываемый вычет может быть предоставлен на несколько объектов. Однако общий объем вычета все равно не должен превышать 2 млн руб.

ВАЖНО! Вы можете получить вычет и в том случае, если квартира оформляется на вашего несовершеннолетнего ребенка. При этом ограничение в 2 млн руб

тоже имеет место. В будущем ваш ребенок тоже сможет воспользоваться вычетом при покупке жилья. Ограничений для него не предусмотрено.

Рассмотрим наглядный пример.

Пример 1

Супруги Федоровы А. В. и В. Д. официально трудоустроены, их месячная зарплата равна 70 000 и 40 000 руб. соответственно. В 2020 году они купили за собственные деньги квартиру за 2 700 000 руб., а также стройматериалы на 500 000 руб. Помимо этого, они заключили договор на услуги по отделке квартиры, стоимость которых составила 400 000 руб. В результате все расходы, понесенные семьей при покупке квартиры, оказались равны 3 600 000 руб. (2 700 000 + 500 000 + 400 000). Это означает, что они вправе вернуть уплаченный налог в сумме 461 500 руб. (3 600 000 × 13%).

Согласно действующему законодательству максимальная сумма налога, которую могут вернуть семье Федоровых, — 520 000 руб. ((2 000 000 руб., положенных мужу, + 2 000 000 руб., положенных жене,) × 13%).

Сколько они смогут вернуть в 2021 году? Итак, Федоровы А. В. и В. Д. за 2020 год получили следующую годовую зарплату: 840 000 руб. муж (70 000 руб./мес. × 12 мес.) и 480 000 руб. жена (40 000 руб./мес. × 12 мес.). Ими был уплачен НДФЛ в размере 109 200 тыс. руб. (840 000 × 13%) и 62 400 руб. (480 000 × 13%) соответственно.

В итоге выходит, что в 2021 году они вправе вернуть всю сумму внесенного в бюджет подоходного налога — 171 600 руб. (109 200 + 62 400).

Оставшуюся налоговую сумму 289 900 руб. (461 500 – 171 600) они вправе получить в последующих налоговых периодах (в 2020, 2021 году и т. д.).

Отметим также, что у них остается возможность оформить вычет на 400 000 руб. (4 000 000 руб. – 3 600 000 руб.), если они купят еще одну квартиру.

2. 3 млн руб. на погашение процентов по ипотеке, в случае если жилье приобреталось с привлечением кредитных средств. В данном случае вы можете дополнительно рассчитывать на получение до 390 000 руб. (3 000 000 × 13% = 390 000). Но использовать такой вычет можно будет только по одному объекту жилья.

Рассмотрим наглядный пример.

Пример 2

Зайцев И. И. в 2020 году купил квартиру стоимостью 1 500 000 руб., взяв кредит по ипотеке на 1 000 000 руб. сроком на 5 лет. Объем процентов по ипотеке за год составляет 125 000 руб., за весь период — 625 000 руб.

Доход Зайцева И. И., с которого он уплачивает НДФЛ, в месяц составляет 180 000 руб. За 2020 год он заработал 2 160 000 руб. и уплатил НДФЛ в сумме 280 800 руб.

Итак, какую сумму налога он может вернуть в 2021 году?

Во-первых, он может возместить уплаченный налог, используя имущественный вычет на приобретение квартиры. Сумма возмещения будет равняться 195 000 руб. (1 500 000 млн × 13%).

Во-вторых, он вправе возместить часть уплаченного налога, используя вычет на погашение процентов по ипотеке, в размере 85 800 руб. (280 800 – 195 000), а остаток в 39 200 руб. (125 000 – 85 800) он сможет возместить в 2021 году.

В заключение отметим, что в дальнейшем Зайцев И. И. может оформить еще один вычет при приобретении другой квартиры. У него еще осталось 500 000 руб. (2 000 000 – 1 500 000).

Подробнее о сущности вычета при ипотеке читайте в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».

О нюансах при получении вычета за квартиру индивидуальным предпринимателем читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)».