Кем является ип: физическим или юридическим лицом

Индивидуальный предприниматель – это юридическое лицо?

Юридическим лицом очень часто называют любого предпринимателя. Ну логично же – раз работает на себя, раз платит налоги за предпринимательскую деятельность, значит — уже не физическое лицо, как и все остальные смертные. На самом деле это не так. К юридическим лицам относятся, например, фирмы с формой деятельности «ООО». То есть общество с ограниченной ответственностью. А вот индивидуальные предприниматели (те самые ИП) – это уже физические лица.

Кому это нужно знать и зачем?

В общем-то всем. Правовая грамотность в наше время – совсем нелишняя штука. Но в первую очередь, конечно, тем, кто хочет открыть свой бизнес. Потому что различия у физических и юридических лиц глобальны. Давайте немного углубимся в тему и посмотрим, в чём они заключаются.

Итак, ещё раз тезисно.

ИП (индивидуальный предприниматель), которого называют в народе частным предпринимателем с точки зрения закона – это предприниматель без образования юридического лица. То есть это просто физическое лицо, но с правом заниматься определённой предпринимательской деятельностью. Мы написали определённой, потому что некоторые виды деятельности доступны только юридическим лицам.

То есть ИП может стать каждый. Главное, чтобы соблюдались законы и платились налоги (опять же, в зависимости от ситуации).

Иван Иванович решил покупать оптом картошку, и продавать её в розницу на местном рынке. Естественно дороже, чем покупает. Чтобы иметь прибыль и жить с улыбкой на лице. Как ему это сделать? Зарегистрироваться в налоговой в качестве индивидуального предпринимателя. Что это даст? Это даст право продавать картошку (заниматься коммерцией). Станет ли он от этого предпринимателем? Да. Станет ли юридическим лицом? Нет. Он останется физическим лицом, как и его сосед Виктор, который работает грузчиком. Но Виктор не имеет права продавать картошку на рынке, а Иван Иванович – имеет. Правда за это право и за проданную картошку, он заплатит государству налог.

Почему нельзя заниматься коммерческой деятельностью, если вы не ИП?

Потому что это незаконно. Если вы получаете прибыль от своей деятельности, будьте добры заплатить налог. Как это отслеживается налоговой? Через декларации и проверки, которые сдают и проходят предприниматели. А чтобы неповадно было не сдавать вовремя отчёты о своей прибыли, коммерческую деятельность без статуса ИП (мы не говорим сейчас об ООО) сделали вне закона. Всё просто.

Более того, получая зарплату, вы тоже получаете прибыль. И тоже платите налоги. Только не сами. Самим сложно. За вас это делает ваш работодатель. Правда не просто так. Деньги на налог за вас, он вычитает из вашей зарплаты. А индивидуальные предприниматели платят сами, вычитая у самого себя.

Индивидуальный предприниматель тоже может нанимать сотрудников. Так, наш Иван Иванович, чтобы продавать больше картошки нанял грузчика Виктора. Иван Иванович платит ему зарплату. А за то, что Виктор получает свою прибыль в виде зарплаты, государство берёт с него налог. Этот налог платит Иван Иванович – работодатель Виктора. Он отнимает сумму налога от зарплаты сотрудника и выдаёт ему оставшуюся часть. А остальное – отдаёт государству. Всё в рамках закона. Все довольны (почти).

Достоинства и недостатки ведения бизнеса как ИП (в сравнении с другими формами)

Чаще всего при желании вести бизнес, возникает вопрос, в какой форме его лучше зарегистрировать: как ООО или ИП. Для ответа на этот вопрос необходимо узнать все плюсы и минусы обеих форм в сравнении друг с другом. Если возникают затруднения, то лучше обратиться за помощью к консультанту.

Из таблицы видно, что все зависит от ситуации, от того, какой именно бизнес хочется открыть, поскольку для компаний существует широкий простор для деятельности, в то время как для частных предпринимателей выбор существенно меньше.

Таким образом, вопрос о том, ИП – это юрлицо или физлицо, очевиден. При открытии бизнеса всегда необходимо сопоставить свои возможности, способности, просчитать не только предполагаемую прибыль, но и возможные риски. Статус физического лица упрощает многие процедуры, но также накладывает и некоторые ограничения.

*Суммы актуальны на февраль 2020 года.

Имущественная ответственность по обязательствам ИП и ООО

Об этом все, наверное, знают еще со школьной скамьи: ИП несет ответственность всем своим имуществом, а учредитель или участник юридического лица (в данном случае ООО) не отвечает по обязательствам своей фирмы.

Да, действительно не отвечает. Но не отвечает ровно до того момента, пока ООО, что называется, в добром здравии и в состоянии погашать свои задолженности. Если не вдаваться в подробности, то можно подумать, что вести деятельность в форме юридического лица абсолютно безопасно в плане имущественной ответственности. Вроде того – открыл фирму, поработал как мог, а если прогоришь, то с ООО взятки гладки, имущества нет, одни долги.

Это далеко не так. Надо понимать, что при создании ООО возникают два вида ответственности:

• Ответственность ООО как юридического лица;
• Ответственность учредителей и участников ООО как физических лиц по обязательствам своей фирмы.

Когда говорят об ограниченной ответственности юридического лица, то речь идет именно о первом виде ответственности. Действительно, фирма отвечает по своим обязательствам только в пределах своего имущества, но что происходит дальше, если требования кредиторов не исполняются? А то, что кредиторы могут инициировать процедуру банкротства, в процессе которой к субсидиарной, то есть дополнительной, ответственности  по обязательствам  юрлица могут быть привлечены и учредители (участники), и бенефециарный владелец. И уже размер субсидиарной ответственности будет равен совокупному размеру требований кредиторов, то есть ничем не ограничен. 

Субсидиарная ответственность – это не миф. По ней привлечено уже множество учредителей, и тенденция эта растет в геометрической прогрессии, особенно после принятия в 2013 году закона № 134-ФЗ, названного «вторым антиотмывочным». Воспользуется ли таким своим правом кредитор (в роли которого может выступать и ФНС) в вашем случае – еще вопрос, но такая возможность у него есть. Таким образом, понятие ограниченной ответственности учредителей и участников юридического лица становится все более условным.

Что касается ИП, то здесь ситуация такая – имущество физического лица, являющегося предпринимателем, не разделяется на личное и на то, которое он использует в предпринимательской деятельности. Требования кредиторов распространяются на всё имущество ИП, в том числе и то, что было приобретено до начала предпринимательской деятельности. По счастью, живем мы в цивилизованной стране, в случае чего, в долговую яму вас не кинут, и даже кое-что оставят – единственное жилье, например. Полный список имущества, на которое не может быть обращено взыскание по долгам ИП, приведен в п.1 ст. 446 ГПК РФ.

Еще одна особенность ответственности ИП — прекращение предпринимательской деятельности не освобождает его от обязанностей перед кредиторами по бизнесу. На долги перед государством по налогам и страховым взносам, к тому же, не распространяется обычный срок исковой давности в три года.

Если долгов у ИП несколько сотен тысяч рублей, то имеет смысл инициировать процедуру банкротства, после которой все обязательства физического лица прекращаются, за исключением требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, и алиментов.

Правда, как это ни парадоксально, чтобы стать банкротом, надо иметь в распоряжении немалую сумму (только стоимость услуг конкурсного управляющего составит более 200 тыс. рублей). Должнику также придется пойти на продажу своего имущества и погашения той части долгов, на которую этой суммы хватит. 

В завершении разговора об имущественной  ответственности по обязательствам ИП и ООО надо сказать, что привлечение к субсидиарной ответственности участников юрлица – это затяжной и дорогой процесс, и тут уже стоит вопрос сумм кредиторской задолженности (стоит ли овчинка выделки). Но ведь и к ИП нельзя просто прийти и потребовать погашения задолженности, это  происходит только на основании судебного решения. А учитывая «эффективность» работы службы судебных приставов, еще не ясно, что кредитору удастся получить по такому судебному решению. 

Привлечение инвестиций

В плане привлечения инвестиций ООО выглядит более предпочтительным, чем ИП. С помощью дополнительных денежных средств, организация может расширить свой бизнес и выйти абсолютно на новый уровень по части прибыли.

Однако, не стоит забывать, что инвестирование – это не благотворительность. Взамен вложенных средств новые участники могут потребовать значительную долю в вашей организации. Поэтому прежде чем обращаться к инвесторам, лучше сначала все хорошенько обдумать.

В принципе, индивидуальный предприниматель тоже может привлечь дополнительные средства, но, как правило, это заканчивается не инвестициями, а банальным займом, лизингом или кредитом. Под «честное слово» получить деньги достаточно сложно, поскольку доказать инвестору, что в развитии бизнеса ИП принимал участие кто-то еще практически нереально.

Поэтому, если вы планируете вести дело не в одиночку или в дальнейшем на законных основаниях решите увеличить количество участников и привлечь инвестиции, то наиболее предпочтительной формой бизнеса для вас будет ООО.

ИП или ООО: преимущества, недостатки, отличия

Итак, уважаемый читатель, прочитав основные отличия ИП от ООО только Вам решать, что выбрать – ИП или ООО.

Но вот если Вы планируете создать средний или крупный бизнес, с серьезными перспективами, то лучше зарегистрировать ООО.

?‍♀️ Кто такие ИП

Однозначный ответ на вопрос – к кому относится ИП – к физическим и юридическим лицам – можно найти в Налоговом кодексе. Согласно его статье 11, индивидуальный предприниматель – это физическое лицо. На основании статьи 23 ГК РФ гражданин может заниматься предпринимательской деятельностью без образования юрлица после регистрации в качестве предпринимателя.

С точки зрения законодательства, индивидуальные предприниматели имеют статус физического лица, но между этими понятиями есть определенная разница. ИП можно рассматривать, как частный случай для граждан, которые занимаются предпринимательской деятельностью.

Общими признаками всех физических лиц и предпринимателей являются:

1. Они оба – определенный человек с фамилией, именем, отчеством и наличием ИНН.
2. У ИП и физлица совпадает адрес регистрации.
3. Предприниматель в ряде сделок выступает, как физическое лицо.
4. ИП и физлицо могут заключать сделки, проводить хозяйственные операции, совершать юридически значимые действия.
5. При образовании задолженности у ИП он отвечает имуществом в собственности физического лица.

Тем не менее предпринимателя отличают от физического лица следующие признаки:

1. Физическое лицо может не иметь статуса предпринимателя, а предприниматель – не утрачивает статуса физлица.
2. Физическое лицо не вправе нанимать работников по трудовому договору, открывать расчетный счет в предпринимательских целях.
3. Физические лица платят с полученных доходов НДФЛ. Предприниматель так же может стать плательщиком НДФЛ на общем режиме налогообложения, а может выбрать упрощенный режим и платить налог по другой ставке и с другой налогооблагаемой базой (6 или 15%).
4. Физическое лицо без статуса ИП не вправе осуществлять некоторые виды хозяйственной деятельности: например, открыть торговую точку или оказывать бытовые услуги населению.
5. Физлицо не несет ответственности за нарушение законов, связанных с ведением бизнеса (например, за несвоевременно сданную отчетность, неуплату страховых взносов и пр.).
6. Ответственность индивидуальных предпринимателей за административные правонарушения выше, чем у физических лиц. На основании статьи 2.4 Кодекса об административных правонарушениях предприниматели несут ответственность, как должностные лица, если не установлено иное.

Может ли ИП начислять и выплачивать себе зарплату

Читать

Признается ли пандемия форс-мажором. Разъяснения Верховного суда

Подробнее

Семейный патент. Как его введение повлияет на бизнес

Смотреть

Отождествление статусов предпринимателя и юридического лица некорректно, хотя между ними, безусловно, есть определенные общие черты:

• целями создания является ведение предпринимательства и получение прибыли;
• необходимость пройти процедуру государственной регистрации;
• возможность нанимать сотрудников по нормам Трудового кодекса;
• возможность выбора между схожими системами налогообложения;
• право открыть расчетный счет в банке;
• право открыть собственный расчетный счет в банке;
• ИП и юрлицо вправе прекратить свою деятельность (но процедура будет отличаться).

Основными отличительными чертами ИП от юридических лиц являются:

1. ИП – это конкретный человек, он не может изменить свое «наименование при регистрации», тогда как юридическое лицо – это организация.
2. Для ИП юридическим адресом является место регистрации, у юрлица – это специально выделенный адрес для ведения бизнеса.
3. Юрлицо не отвечает за долги личным имуществом собственника (кроме случаев привлечения к субсидиарной ответственности), ИП отвечает всем свои имуществом физлица за долги, связанные с предпринимательством.
4. ИП работает без устава, для юрлица наличие уставных документов является обязательным.
5. ИП может работать один, у юрлица есть как минимум один наемный работник – генеральный директор.
6. Для ИП недоступны некоторые виды бизнеса, которые вправе выбрать юрлица.

Также в банках при заключении договора на расчетно-кассовое обслуживание предпринимателей обычно обслуживают в отделах по работе с юридическими лицами и по схожим тарифам.

Налоги с 2021 года для физических лиц. Обзор изменений налогового законодательства

Читать

Обзор изменений в Налоговом кодексе с 2021 года. К чему готовиться ИП, бухгалтерам, работодателям

Подробнее

Как устроена и как работает обычная городская налоговая инспекция. Полномочия инспекторов

Смотреть

Что выгоднее в 2021 году – ИП или ООО?

Задаваясь этим вопросом, будущих предпринимателей, в первую очередь, интересует какая форма бизнеса (ИП или ООО) более выгодна в плане уплаты налогов и иных платежей.

Подробная информация по данному вопросу представлена в статьях: налоги ИП и налоги ООО.

Рассмотрим наиболее важные моменты:

Страховые взносы ИП

Индивидуальные предприниматели, независимо от наличия работников и выбранной системы налогообложения, обязаны перечислять страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование за «себя».

Примечание: до 2018 года размер этих взносов ежегодно менялся, в зависимости от величины МРОТ, но с 2018 года сумма фиксированных взносов более не привязана к МРОТ, ее точный размер установлен в ст. 430 НК РФ (в 2021 году общая сумма фиксированных взносов составляет 40 874 рубля).

Фиксированные платежи обычно называют самым главным недостатком ИП в сравнении с ООО, однако, если разобраться, то получится что это не такой уж и большой минус:

• Во-первых, страховые взносы ИП – это не налоги на бизнес, а отчисления на будущую пенсию и медицинское страхование.
• Во-вторых, даже если в ООО будет всего один участник (гендиректор) то ему все равно необходимо платить зарплату, с которой также перечисляются страховые взносы (даже при самой минимальной оплате труда величина взносов получится примерно такой же, как и у ИП).
• В-третьих, почти на всех налоговых режимах ИП имеет право уменьшать исчисленный налог на всю сумму уплаченных фиксированных платежей в отличие от ООО, где разрешается использовать только до 50% перечисленных страховых взносов.

Налоги в зависимости от системы налогообложения

Что касается уплаты непосредственно самих налогов, то их размер полностью зависит от выбранного налогового режима, а не от применяемой организационно-правовой формы.

По состоянию на начало 2021 года в России существуют 6 налоговых режимов:

1. Общая система налогообложения (ОСНО).
2. Упрощенная система налогообложения (УСН).
3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
4. Патентная система налогообложения (ПСН).
5. Налог на профессиональный доход (новый режим для самозанятых и ИП, есть не во всех регионах).

На УСН, ЕНВД и ЕСХН налоговые ставки для ИП и ООО одинаковые. Единственное различие предусмотрено общей системой, где налог на прибыль для организаций равен 20%, а подоходный налог для ИП составляет 13%. Патентную систему и НПД имеют право использовать только индивидуальные предприниматели.

Более подробно о системах налогообложения и об их изменениях.

Налоги и платежи за работников

Налоги и платежи за работников для ИП и ООО одинаковые.

Все работодатели, независимо от того ИП это или ООО, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, удерживать НДФЛ (подоходный налог), а также перечислять страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Подоходный налог удерживается в момент выдачи зарплаты и составляет 13% (практически для всех выплат сотрудникам). Размер страховых взносов зависит от вида применяемых тарифов (в общем случае, в фонды перечисляется 30% от выданной работнику суммы).

Более подробно про налоги и платежи за работников.

Основные характеристики

Выбор конкретного типа подразделения зависит от целей, которые ставит перед собой юридическое лицо. Из всех структурных подразделений наибольшими полномочиями обладает филиал, наименьшими — простое ОБ. Рассмотрим детальнее каждый из типов.

Филиал

Филиал по функциональности практически ничем не отличается от головного офиса. Единственное, он является не отдельным ЮЛ, а структурной единицей основной компании. Филиал действует в отличном от основного офиса городе или субъекте РФ. При этом на его балансе числится часть имущества предприятия, т. е. можно сказать, что у него есть частичная имущественная самостоятельность.

Задачи филиала могут как совпадать, так и отличаться от задач головного предприятия. При этом сам филиал всегда остается подотчетным головному офису компании.

Филиал может одновременно выполнять и функции представительства.

Представительство

Задача представительства — представление и защита интересов ЮЛ. Оно не имеет права вести производственную или коммерческую деятельность. Имущество представительства обеспечивается исключительно за счет средств головного предприятия. Располагается представительство по отличному от головной организации адресу.

Простое ОП с СРМ

Простое ОП — это дополнительные рабочие места, созданные не по основному месту регистрации компании. Простое ОП не может вести самостоятельную деятельность, а занимается лишь текущими делами в рамках установленных трудовых отношений. Для открытия ОП простого типа достаточно создания одного стационарного рабочего места.

Пример

Допустим, у нас есть компания по производству молокопродуктов.

— Если она откроет представительство, то оно сможет принимать заказы на продукцию и передавать их в головной офис. Но выпускать продукцию самостоятельно представительство не имеет права.

— Если компания откроет филиал, то он сможет и принимать заказы, и производить продукцию.

— Если компания наймет бухгалтера, который проживает в другом городе и для которого в его городе будет создано СРМ, то можно считать, что у компании появится простое ОП.

Общие черты

Все перечисленные в статье ОБ имеют немало общего. Их объединяет:

• отсутствие ЮЛ, ведь каждое из подразделений является частью головной организации;
• отсутствие необходимости вносить коррективы в устав головного предприятия при их создании;
• отсутствие собственного устава у самих подразделений;
• наличие оборудованных рабочих мест;
• обязательное наличие доверенности на руководителя ОП.

Различия

Различия структурных подразделений проще всего показать с помощью таблицы.