Никогда такого не было, и вот опять! об отмене енвд

С ЕНВД на УСН

На данную систему могут перейти зарегистрированные ИП, прибыль которых с период январь-сентябрь прошлого года не была выше 112,5 млн. Перед тем принять решение по переходу, стоит изучить параметры сравнения двух программ:

Отличие	ЕНВД	УСН
Область применения	Нет ограничений по сумме выручки и по стоимости основных средств	Нельзя применять при доходе выше 120 млн за год или при остаточной стоимости от 150 млн
Отчетность	Отсутствует учет в налоговой, но декларация сдается раз в квартал	Требуется вести учет, но декларация сдается раз в год

Порядок перехода на данную систему достаточно прост. Требуется подать в ИФНС заявление о снятии с учета в качестве сдающего учет по ЕНВД и проставлении на учет по упрощенной программе. После регистрации предприниматель может менять объект налогообложения по собственному усмотрению.

Делается это посредством подачи в ИФНС специального уведомления. Если бизнесмен выбирает категорию «Доходы», он должен следовать таким правилам:

общая ставка в размере от 0 до 6% — напрямую зависит от региона; траты не принимаются во внимание; размер налога снижается на сумму ранее внесенных страховых взносов. Для ИП – полноценный размер, для иных – 50% от суммы; выгоду можно получить, если траты не выше 60% от размера прибыли

При выборе программы «Доходы минус расходы» размер положенного налога будет составлять 3-15%. Нулевая ставка доступна для ИП, если в в области доступны специальные налоговые каникулы. Эта программа может быть выбрана по желанию или в обязательном порядке. Второй вариант решения характерен при договоре обычного товарищества, а также при принятом доверительном управлении имуществом.

Важно! При УСН авансовые платежи нужно перечислять каждый квартал. Налог платится не позднее даты подачи декларации.

На какой режим перейти

Уже сейчас налогоплательщикам на «вмененке» следует задуматься, какой режим выбрать после отмены ЕНВД, продолжить платить в бюджет по-старому нельзя. Налоговики все равно пересчитают налог, начислят недоимки и пени. Помимо этого, ФНС вправе арестовать счета и заморозить бизнес на срок до 90 дней. Чтобы не попасть под санкции, анализируем действующие режимы обложения, что выбрать:

Режим обложения	Кто вправе применять	Условия и требования
ОСНО	Организации и предприниматели	Не предусмотрено
УСН	Организации и предприниматели	Лимиты по выручке, количеству работников, стоимости ОС, доли участия в УК
ПСН	Только ИП	Ограничения по виду бизнеса, причем для каждого ОКВЭД есть собственные нюансы
ЕСХН	Только сельхозпроизводители (ЮЛ и ИП)	Доход от сельскохозяйственной деятельности не менее 70% в год
НПД (налог самозанятых)	Только ИП без работников	Предусмотрены ограничения по объему доходов и категории реализуемых товаров, работ, услуг

Для каждого режима обременения предусмотрена масса нюансов и требований. Например, большинство организаций смогут выбрать либо ОСНО, либо УСН. У предпринимателей выбор больше: ОСНО, УСН, ПСН или НПД — вот чем заменить ЕНВД для ИП после отмены спецрежима с 2021 года.

Сравним ключевые режимы обложения в связи с отменой «вмененки».

ОСНО

Общая система обложения — это самый обременительный режим для организаций и ИП. ОСНО не предусматривает никаких ограничений к ее применению, поэтому и льгот, и послаблений для налогоплательщиков нет.

Если говорить о том, какие ожидать последствия после отмены ЕНВД при переходе на основной режим, то это многократное увеличение платежей в бюджет. Так как вместо вмененного налога придется платить:

• налог на прибыль 20% или 13% НДФЛ для ИП;
• НДС до 20%;
• налог на имущество до 2,2%;
• иные обязательные сборы (на транспорт, землю, торговый сбор и т. д.).

В сравнении с 15% «вмененки» этот режим может привести к банкротству.

УСН

Одна из льготных форм обременения — упрощенная система обложения (УСН). Не вправе применять «упрощенку»:

• организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
• банки и страховщики;
• НПФ и инвестиционные фонды;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• ломбарды;
• организации, занимающиеся игорным бизнесом;
• организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции.

Кроме этого, предусмотрены следующие условия для перехода:

Ограничение по доходам	До 112,5 миллиона рублей за 9 месяцев для перехода на УСН До 150 миллионов в год в период применения УСН
Ограничение по числу персонала	До 100 человек
Лимит по стоимости ОС	До 150 миллионов рублей
Предел доли участия	До 25% других ЮЛ в уставном капитале

УСН заменяет НДС, налог на прибыль (НДФЛ для ИП), налог на имущество (есть исключения). При обложении предусмотрен выбор объекта обложения: «доходы» — ставка до 6%, «доходы минус расходы» — ставка до 15%.

Патент для ИП

Вмененный налог все-таки отменят, закон уже принят, последние новости об отмене ЕНВД в 2021 году закреплены п. 8 ст. 5 закона от 29 июня 2012 №97-ФЗ. Предприниматели вправе перейти на патентную систему обложения (ПСН).

Патент рассчитывается по аналогии с «вмененкой», с планового или условного дохода бизнесмена. Но ставка ПСН всего 6%, в сравнении с ЕНВД — 15%. Но ограничений для применения патента больше. Сравниваем ПСН и ЕНВД:

Требования к переходу	Ограничения для ЕНВД	Ограничение для ПСН
Торговая площадь для розничной торговли и общепита	150 кв. м	50 кв. м (планируется увеличение до 150 кв. м. Письмо Минфина России от 13.03.2020 №03-11-11/1945)
Количество сотрудников	100	15
Годовой доход	Нет ограничений	60 млн руб.
Вычет фиксированных страховых взносов из налога	Есть	Нет
Торговля маркированными товарами	Нельзя	Нельзя

НПД

Налог на профессиональный доход, или налог с самозанятых граждан вправе применять только ИП без наемного персонала, которые занимаются реализацией товаров, работ и услуг собственного производства. Для применения НПД достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Ставка сбора для самозанятых минимальна — 4%, если реализуете товары, работы, услуги физлицам, 6% — реализация в пользу юрлиц.

ИП на НПД не обязан:

• применять онлайн-ККТ;
• сдавать отчетность;
• платить страховые взносы за себя.

ВАЖНО!
Действует ограничение по доходам — максимум 2,4 миллиона рублей в год.

Кому разрешено работать на ЕНВД

Чтобы применять ЕНВД, работать можно только в некоторых сферах деятельности и необходимо соответствовать определенным требованиям. Для ООО и ИП следующие условия:

• среднесписочная численность работников за прошлый год – не более 100 человек;
• не оказываются услуги сдачи в аренду авто и газозаправочных станций;
• предпринимательская деятельность не ведется в рамках договора доверительного управления или простого товарищества.

Для ООО придется соблюсти еще ряд условий:

• долевое участие других юридических лиц в уставном капитале – не более 25%;
• ООО не может быть госучреждением, оказывающим услуги населению в сфере общепита.

Обзор документа

Платежи по ЕНВД зачисляются в муниципальные бюджеты по нормативу 100%. В связи с отменой ЕНВД с 2021 г. Минфин считает целесообразным перераспределение между региональными и местными бюджетами доходов от УСН.

Не позднее 5 августа регионы должны направить в Минфин предложения с обоснованиями:

— по размерам перераспределения поступлений от УСН в местные бюджеты в общем объеме поступлений в региональный бюджет;

— по расчету дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты от УСН на основе соответствующих показателей. К ним можно отнести объем выпадающих доходов по ЕНВД, показатели налоговой отчетности и прогноз поступлений по УСН и ПСН.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Какой деятельностью можно заниматься на ЕНВД

Полный список видов деятельности на ЕНВД приведен в п.2 346.26 НК РФ. Он включает в себя разновидности услуг: бытовых, ветеринарных, общепита, автостоянок, автоперевозок, СТО, аренды торговых мест и земельных участков под них, некоторые виды рекламных услуг и розничную торговлю (с 2021 года на вмененке запрещена реализация лекарств, обуви, изделий из меха).

Виды деятельности для ЕНВД в конкретном муниципальном образовании, в пределах указанного списка, устанавливают представительные органы муниципальных районов, городских округов и городов федерального значения. Указаны они в тех же правовых актах, которые устанавливают коэффициент К2.

Немало споров налогоплательщиков с контролирующими органами возникает из-за признания конкретного бизнеса подпадающим под ЕНВД. Вот некоторые из спорных ситуаций:

1. Услуги по ремонту компьютеров, как разновидность бытовых услуг, на ЕНВД разрешены, а установка компьютерных систем и программ, их настройка и обслуживание – нет. К такому мнению пришел Минфин.
2. Услуги по установке пластиковых окон разрешены, если устанавливают готовые изделия. В случае же, если клиенты делают заказы по образцам, которые производят подрядчики, налоговики считают это торговлей вне стационарной сети, которая не подпадает под ЕНВД.
3. Услуги общепита через объекты, не имеющие зала обслуживания, разрешены, а изготовление кулинарных блюд по предварительным заказам, принимаемым дистанционно, по мнению Минфина, не может происходить в рамках вмененки.
4. Сдача в аренду торговых мест на ЕНВД возможна, но нельзя передавать в аренду часть торгового зала для размещения торгового автомата.

Спорные ситуации на ЕНВД надо рассматривать, учитывая судебную арбитражную практику в округе и отношение территориальной налоговой инспекции к разъяснениям Минфина. Если у вас есть сомнения по поводу того, можете ли вы в вашем случае перейти на этот режим, стоит обратиться в налоговую инспекцию по месту деятельности с письменным запросом, описывающим вашу ситуацию.

Форма

Срок сдачи документов за 4 квартал, напоминаем, — до 21.01.2019. Если численность штата превышает 10 человек, необходимо сдать данные в электронном виде.

В бланк КНД 1152016 введен новый, 4 раздел, в котором отражается информация о приобретенной ККТ, она может стать основанием для снижения суммы налога. Потраченные на приобретение данной техники суммы нужно включить также в раздел 3. Для этих данных отведено специальное поле — 040.

Также стоит отметить, что файл формируется в формате PDF или TIF, которые являются машиночитаемыми, что упрощает обработку. Она удобны и для заполнения, поэтому нет необходимости искать отдельно файлы в формате Exel или Word.

Тому, как заполнять форму КНД 1152016 (по ЕНВД), посвящена подробная статья на нашем портале.

Ограничения и условия применения ЕНВД

ЕНВД вводится нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения. Это добровольный режим налогообложения, на который подпадает только 14 видов деятельности — все они указаны в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Виды деятельности для ЕНВД

1. бытовые услуги;
2. ветеринарные услуги;
3. услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
4. услуги по предоставлению мест для стоянки и хранению автомототранспортных средств;
5. автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, имеющими в собственности или ином праве не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
6. розничная торговля через магазины и павильоны (площадь зала — не более 150 кв.м);
7. розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
8. услуги общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания (площадь зала обслуживания посетителей — не более 150 кв.м);
9. услуги общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
10. распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
11. размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
12. услуги по временному размещению и проживанию (общая площадь помещений — не более 500 кв.м);
13. услуги по передаче во временное владение и в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания без зала обслуживания посетителей;
14. услуги по передаче во временное владение и в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Для применяющих ЕНВД установлены ограничения по численности работников — не более 100 человек, а также лимит по доле других организаций — не более 25 %.

Чем заменить ЕНВД?

Оптимальной альтернативой для этой формы отчетности является патентная система – ПСН. Но осуществить переход смогут далеко не все предприниматели. Сделать это можно при соответствии следующим требованиям:

1. Сделать это могут только ИП.
2. Количество сотрудников не выше 15, площадь используемой площади до 59 м2.

Но данное правило автоматически перестает действовать, если работающий на ПСН занимается розничной торговлей маркированных товаров. Этой категории предпринимателей придется выбирать между общей налоговой системой — ОСНО и упрощенкой – УСН. Выбор может показаться очевидным только на первый взгляд. Это только кажется, что работать по УСН будет проще, чем по ОСНО. В реальности все не так просто.

Если организация работает «по нулям» или имеет убыток, при УСН налоги все равно придется оплачивать. Сумма платежа составит:

• 6% от выручки при системе «Доходы»;
• 1% при «Доходы минус расходы».

Что же касается ОСНО, то здесь не предполагается уплаты специальных оборотных налогов. Более того, при данной системе намного проще вернуть средства из бюджета. Сделать это можно через возврат НДС или перенос убытков для снижения налога в предстоящем периоде. При этом не следует забывать, что даже при ОСНО придется вести максимально сложный и развернутый учет.

Если же бизнес высокорентабельный, намного выгоднее будет работать по упрощенной программе. Но и в этом случае перед предпринимателем встанет вопрос, сколько придется платить – 6% от прибыли или 15% от разницы между полученными доходами и тратами.

Чтобы максимально упростить процесс выбора оптимальной программы налогообложения, стоит принимать во внимание такие вопросы:

• можно ли применять вычеты по налогам за торговые сборы и страховые взносы;
• размер выручки – чем она выше, тем более преимущественным будет переход на систему Доходы минус Расходы.

Если после проведенного анализа отчетности становится понятно, что полученную выручку и траты можно сопоставить, стоит рассмотреть вариант перехода на ОСНО.

Отмена ЕНВД с 2021 года: как перейти на УСН, ОСНО или патент

Полноценная замена ЕНВД в настоящий момент отсутствует. Например, существуют следующие существенные отличия вмененки от других режимов налогообложения:

• патент не могут использовать в своей деятельности юридические лица. Более того – находясь на патенте, индивидуальный предприниматель не может снижать объем налога на уплаченные страховые взносы, а фиксированные лимиты значительно меньше лимитов ЕНДВ;
• упрощенка (УСН) подразумевает обязательное предоставление нескольких видов отчетности, а также ведение полноценной бухгалтерской системы. При этом для налогоплательщика такие изменения более дорогостоящи, чем организация сдачи отчетности при ЕНВД.

Уместно рассмотреть преимущества патентной системы налогообложения:

• низкая налоговая нагрузка. ИП, находящиеся на патенте, могут правомерно не выплачивать НДС, НДФЛ, а также налог на имущество, исключая те объекты, которые оцениваются по кадастровой стоимости;
• простой налоговый учет. Потребуется ведение только Книги учета;
• нет необходимости подавать налоговые декларации.

В свою очередь к недостаткам патента можно отнести следующие позиции:

• стоимость патента не зависит от действительного объема дохода плательщика. Налог исчисляется, исходя из потенциально возможного дохода, который устанавливается локальными властями;
• существует ограничение по числу наемного персонала. Если предприниматель превысит лимит, то он будет переведен на ОСНО.

В свою очередь, к преимуществам УСН при переходе на этот режим с ЕНВД, можно отнести:

• незначительное налоговое бремя. В частности, упрощенцы не выплачивают НДС, НФДЛ и налог на прибыль. Также не перечисляется налог на имущество, исключая те объекты, которые облагаются, исходя из кадастровой стоимости;
• налоговый учет существенно проще, чем при ОСНО. Потребуется вести только Книгу учета;
• декларацию по УСН необходимо подавать только один раз в год;
• упрощенцы могут выбрать объект налогообложения. Например, могут выплачивать либо налог с доходов, либо с разницы, получаемой в результате вычитания доходов и затрат.

В свою очередь, к недостаткам УСН относятся такие позиции:

• упрощенцы не могут выставлять счета-фактуры, так как не являются плательщиками НДС. Нередко крупные организации отказываются от сотрудничества с налогоплательщиками УСН;
• существует ограничение по уровню доходов. В случае превышения лимита налогоплательщик должен будет перейти на ОСНО;
• список затрат ограничен. Если субъект выбирает объект налогообложения «доходы минус расходы», то учет затрат возможен только, если статья расходов соответствует перечню из ст. 346.16 НК РФ;
• существует потребность выплаты минимального налога по ставке 1% с доходов на упрощенке, если объект налогообложения – «доходы минус расходы».

ОСНО считается базовой налоговой системой. В случае, когда субъект нарушает условия пребывания на ЕНВД, он автоматически будет переведен на ОСНО, если не подаст заявление о переводе на другой режим налогообложения. К преимуществам рассматриваемого режима налогообложения можно отнести:

• нет лимитов относительно уровня прибыли, получаемой с бизнес-деятельности;
• налогоплательщик может арендовать или приобретать любую торговую площадь, нанимать любое количество сотрудников и использовать оборудование различной стоимостной оценки;
• существует возможность документально подтвердить все убытки от деятельности и не выплачивать налог;
• если компания потерпела убытки в предыдущем отчетном периоде, то существует правомерная возможность снизить налоговую ставку для оплаты налога в текущем периоде.

Однако недостатками ОСНО считаются:

• самая сложная и массивная система ведения бухгалтерского учета относительно других режимов;
• имеются особые требования касательно хранения документов и отчетов;
• наличие многих статей налогообложения;
• высокая вероятность необходимость реализации дополнительных отчислений в локальные бюджеты, исходя из местного законодательства.

Перевод с ЕНВД на любую из приведенных систем возможен только с начала нового года. Если же происходит нарушение лимитов или любого иного правила пребывания налогоплательщика на ЕНВД, то перевод осуществляется в середине года путем подачи в фискальную службу заявления. В бумаге следует указать причину перевода с вмененки и отметить, на какой режим плательщик хочет перейти.

Причины отмены

ФНС и другие контролирующие инстанции уверены, что из-за ЕНВД государство недополучает крупную сумму средств в виде налогов. Дело в том, что при использовании данного режима предприниматели уплачивают ежеквартально одинаковый и фиксированный платеж. Он не зависит от выручки или убытка.

Поэтому при высоком размере выручки и прибыли этот режим выгоден для ИП. Так как во время расчета платежа учитывается базовая доходность, которая усреднена, то чиновники уверены в отсутствии целесообразности использования ЕНВД.

Известны случаи, когда предприниматели получали миллионные выручки, платя в виде налога не больше 10 тыс. руб.

Вторая причина отмены ЕНВД заключается в том, что этот режим часто используется предпринимателями для ухода от уплаты налогов. Например, часто применяется разделение бизнеса, поэтому эксперты уверяют, что бюджет теряет ежегодно около 5 триллионов руб.

Чем грозит отмена ЕНВД? Ответ в видео:

По этим причинам принято решение об отмене ЕНВД с 2021 года. Это решение является окончательным, поэтому не будет изменено. Представители ФНС подготавливают мероприятия, позволяющие оповестить предпринимателей о правилах и этапах перехода на другие системы.

Когда отменят режим

Уже принято решение о том, чтобы отменить ЕНВД с начала 2021 года. В СМИ постоянно появляются новости относительно данного вопроса. Но представители Минфина не исключают, что существует вероятность продления срока действия системы для ограниченного количества налогоплательщиков.

Как должны оказывать коммунальные услуги? Читайте тут.

Эксперты утверждают, что надежды, возложенные на режим, не были оправданы, поэтому его использование неэффективно для всего государства. В ФЗ №97 четко говорится о том, что действие ЕНВД ограничено по времени, поэтому оно заканчивается в 2021 году.

ЕНВД. Фото tinkoffjournal.ru

Налоговики не планируют продлевать срок действия. На 2019 год выявлено, что этим режимом пользуется около 22% всех налогоплательщиков в стране. Именно они пострадают больше всего от решения, принятого чиновниками. Им придется переходить на другие режимы, вести новую отчетность и пользоваться новыми правилами расчета сбора.

Для кого отменили ЕНВД с 2020 года

В 2020 году сразу нескольким категориям налогоплательщиков запретили применять спецрежим ЕНВД. Новую систему обложения пришлось выбирать:

1. Продавцам товаров, которые подлежат обязательной маркировке. В 2020 году перечень такой продукции дополнили меховые изделия, лекарственные препараты, предметы одежды и обуви. Сроки отмены «вмененки» зависят от категории товаров:
   • с 01.01.2020 спецрежим отменили для продавцов одежды и меховых изделий;
   • с 01.07.2020 отмена «вмененки» для торговли обувью, ранее планировалось отменить спецрежим с 1 марта, но срок отмены продлили до 1 июля из-за коронавирусной инфекции;
   • с 01.07.2020 начала действовать отмена ЕНВД для аптек и других организаций, торгующих лекарствами.

ВАЖНО!
При совершении хотя бы одной из перечисленных операций налогоплательщик утрачивает право на применение «вмененки» в 2020 году.

Переход на ЕСХН

Перейти на уплату ЕСХН могут организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, у которых не менее 70% от суммарной выручки составляют доходы от реализации сельхозпродукции собственного производства или от оказания услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям. Правила данного налогового режима распространяются и на крестьянские (фермерские) хозяйства.

Сравнение ЕНВД и ЕСХН:

	При ЕНВД	При ЕСХН
Площадь помещения для розничной торговли и общепита	До 150 кв. м.
Максимальная численность сотрудников	100 человек	Для сельскохозяйственных организаций — без ограничений Для рыбохозяйственных организаций и ИП — не более 300 человек
Годовой доход	Без ограничений
Вычет фиксированных страховых взносов из налога	Возможен	Не предусмотрен
Реализация маркированных товаров	Не предусмотрена

Налоговая ставка по ЕСХН в общем случае составляет 6%, однако регионы могут установить пониженные ставки вплоть до 0%. Кроме того, организации, выбравшие ЕСХН, освобождены от уплаты налога на прибыль и налога на имущество организаций, а ИП от уплаты НДФЛ и налога на имущество физических лиц.

Плюсы и минусы ЕСХН

Плюсы ЕСХН

• освобождение от уплаты целого ряда налогов (НДС, налога на прибыль, налога на имущество);
• налоговая ставка может быть уменьшена до 0%;
• уплата налога — 2 раза в год;
• не нужно выплачивать минимальный налог при убытках.

Минусы ЕСХН

• доля доходов от производства и реализации сельхоз-продукции — не менее 70% в общем объеме продаж;
• нет возможности делать вычет НДС с приобретаемых товаров;
• производители подакцизных товаров не могут использовать ЕСХН

Как перейти с ЕНВД на ЕСХН?

Налогоплательщики, которые соответствуют условиям, вправе перейти на ЕСХН с 1 января 2021 года. Для этого требуется подать в налоговую инспекцию по месту нахождения организации (по месту жительства ИП) уведомление по форме № 26.1-1 (утв. Приказом ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@) не позднее 31 декабря 2020 года.

Что делать

Для начала предпринимателям необходимо разобраться, чем грозит отмена ЕНВД. Игнорировать происходящее нельзя. Иначе последствия отмены ЕНВД для вас будут неприятными:

1. НДС — 20%.

2. Налог на прибыль для компаний — 20% (НДФЛ для физлиц — 13%).

3. Усложняется на порядок отчётность, самостоятельно справится не получится, а бухгалтерия на аутсорсинге станет дороже.

Поскольку срок отмены ЕНВД вы знаете, стоит принимать меры. Причём лучше всего не затягивать. Помните, что если вы не успели перейти на новую систему налогообложения, то сделать это в большинстве случаев получится только через год.

Выбрать систему налогообложения

В первую очередь вам нужно понять, какие варианты в качестве альтернатив у вас есть. Учтите, что отмена налога ЕНВД для ИП и для ООО в равной степени актуальна. Поэтому искать альтернативы придётся всем.

	Самозанятые	Патент	УСН
Для кого актуально	Физлица, ИП	ИП	ИП и ООО
Ограничение по доходу в год	2,4 миллиона рублей	60 миллионов	154,8 миллионов — стандартная налоговая ставка
Лимит сотрудников	0. Однако у самозанятых есть право на привлечения подрядчиков (договор ГПХ)	15 человек. Это общий лимит, то есть совокупно и по договору ГПХ, и по трудовому	100 человек — стандартная ставка. 130 — повышенная. Учитываются все работники

Как видите, для компаний (ООО) остаётся только один вариант — УСН. У ИП есть пространство для манёвров.

Подать заявление в налоговую

В связи с отменой режима ЕНВД подавать отдельное заявление не требуется. Налоговая вас с него снимет автоматически 1 января. А вот для перехода на новый режим заявление необходимо. Причём конкретные действия зависят от того, что вы выбрали.

Для применения УСН нужно:

1. Составить заявление по форме 26.2-1. Отправить его надо в то территориальное отделение ФНС РФ, к которому относится фирма в соответствии с юридическим адресом или ИП в связи с местом своего нахождения.

2. Отправить заявление можно заказным письмом, через личный кабинет на сайте nalog.ru или через посредников.

При заполнении необходимо поставить код налогоплательщика 2. Что же касается остаточных средств, то компаниям нужно указать данные, если они были на ОСНО. А вот доходы от ЕНВД таким образом не учитываются. ИП это не затрагивает.

При переходе на патент нужно заполнить заявление по форме КНД 1150010. Если вы выбрали самозанятость, можно зарегистрироваться через специальное приложение.

Также переход доступен в кабинете налогоплательщика. Там всё интуитивно понятно, достаточно просто ввести свои данные.

Перерегистрировать кассу

Вам нужно настроить кассу. Если в чеке будет указана неверная система налогообложения, вас оштрафуют. Этот пункт особенно актуален при столкновении с отменой ЕНВД для розничной торговли

Однако в целом на него нужно обратить внимание всем, кто использует кассу

При торговле товарами озаботиться фискальным накопителем лучше заранее. Иначе с 1 января вы ничего не сможете продавать. Если вы не понимаете, как перерегистрировать, лучше всего делегировать эту задачу профессионалам.

Выбрать программу для учета

Вне зависимости от того, какую систему вы выбрали, вам придётся вести учёт и вникать в доходы. От этого теперь зависит размер налога. При выборе патента потребуется книга доходов. А при нахождении на УСН — ещё и книга расходов.

Выбрать программу для учёта лучше всего заранее. Многие компании готовы вникнуть в вашу ситуацию, помочь разобраться с отменой ЕНВД, например, для грузоперевозок или в других отраслях. Также программы учёта предлагают банки. Главное — не затягивайте решение вопроса.

Что готовит будущее?

Отмена ЕНВД со связанными с ней прямо или косвенно событиями приведет к неминуемому росту цен, ведь затраты, которые несет бизнесмен, он вкладывает в стоимость товаров и услуг. Расходы же, сами видите, немаленькие.

Во сколько обойдется маркировка, установка специального программного обеспечения и оборудования в торговых точках, прием в штат специалиста или заключение договора с обслуживающей компанией? Точно не в один десяток тысяч рублей. Причем это не разовые расходы. Оборудование требуется чинить, покупать к нему расходники, продлять сертификацию и т.д. Персонал, способный с ним работать, получает более высокую оплату труда.

Кстати! Стоимость простой онлайн-кассы с фискальным накопителем на 13 месяцев — примерно 13-15 тысяч рублей. Стоимость одного кода маркировки «Честный знак» составит 50 копеек.

Некоторые предприниматели, особенно это касается ИП, уйдут в теневой сектор. Другие, возможно, закроют часть торговых точек или сократят масштабы бизнеса.

Тем бизнесменам, кто не обзавелся бухгалтером или не имеет грамотного налогового консультанта, стоит озаботиться этим вопросом пораньше, не ожидая 31 декабря 2020. Обдумывающие стратегию на год вперед могут ознакомиться с вариантами перехода на другие режимы налогообложения.

Письмо Минфина России от 17 июля 2019 г. N 06-04-11/52839 Об отмене системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности с 1 января 2021 г.

1 августа 2019

В соответствии с пунктом 8 статьи 5 Федерального закона от 29 июня 2012 г. N 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД) не применяется с 1 января 2021 г.

По данным ФНС России, доля налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, по состоянию на 1 января 2019 г. составляет 21,8% от общего числа действующих налогоплательщиков, сведения о которых содержатся в едином государственном реестре юридических лиц и едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. В 2017 году ЕНВД применяли 2 044 тыс. налогоплательщиков, в том числе 276 тыс. организаций и 1 769 тыс. индивидуальных предпринимателей.

В настоящее время в соответствии со статьями 61.1, 61.2 и 61.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации платежи по ЕНВД зачисляются соответственно в бюджеты муниципальных районов, городских округов и городских округов с внутригородским делением по нормативу 100 процентов.

Согласно данным бюджетной отчетности поступление доходов в местные бюджеты (здесь и далее без учета городов федерального значения) по ЕНВД за 2018 год составило 61,9 млрд рублей или 5,1% от общего объема налоговых доходов местных бюджетов, что свидетельствует о существенности указанных поступлений в структуре налоговых доходов муниципальных образований. При этом 45,5 млрд рублей доходов от ЕНВД или 73,5% поступлений от общего объема указанного налога зачислены в бюджеты городских округов (здесь и далее с учетом консолидированных бюджетов городских округов с внутригородским делением), 16,4 млрд рублей или 26,5% — в консолидированные бюджеты муниципальных районов.

Организации и индивидуальные предприниматели после отмены ЕНВД вправе перейти на применение иных режимов налогообложения, например, на упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), патентную систему налогообложения.

Также ряд налогоплательщиков после отмены ЕНВД сможет перейти на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в субъектах Российской Федерации, где указанный режим будет введен.

Учитывая взаимосвязь роста поступлений в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации по УСН от действий по формированию благоприятной предпринимательской и инвестиционной среды, принимаемых не только органами государственной власти субъектов Российской Федерации, но и органами местного самоуправления, в целях обеспечения сбалансированности местных бюджетов в связи с отменой ЕНВД считаем целесообразным перераспределение между региональными и местными бюджетами доходов от УСН, в том числе путем установления дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты от указанного налога на региональном уровне.

В этой связи просим направить в Минфин России предложения с соответствующим обоснованием:

— по размерам перераспределения поступлений от УСН в местные бюджеты в общем объеме поступлений в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации по указанному налогу;

— по расчету размеров дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты от УСН на основе соответствующих показателей, к которым можно отнести объем выпадающих доходов местных бюджетов по ЕНВД, официальные статистические данные, характеризующие субъекты малого и среднего предпринимательства (объем выручки, доходы, численность работников и др.), показатели налоговой отчетности и прогноз поступлений по УСН и патентной системе налогообложения, а также иные показатели, которые, по мнению региона, могут быть использованы для указанного расчета.

Позицию субъекта Российской Федерации по указанному вопросу, а также иные предложения по подходам к обеспечению сбалансированности местных бюджетов в связи с отменой ЕНВД с 1 января 2021 г. необходимо представить в Минфин России не позднее 5 августа текущего года, в том числе на адрес электронной почты 1352@minfin.ru

Л.В. Горнин