Автомобили, облагаемые налогом на роскошь

Налог на роскошь на автомобили

Автомобиль не роскошь. Но дорогое авто – вполне себе! По крайней мере, так считают законодатели с недавних пор – несколько лет назад был введён специальный сбор, который обязаны платить владельцы машин премиальных классов дороже 3 миллионов рублей. Но не совсем платить, а доплачивать определённую сумму к транспортному оброку. В статье мы приведём полный список автомобилей, попадающих под налог на роскошь, утверждённый Минпромторгом и актуальный на 2021 год, порядок расчёта, примеры калькуляции с суммами, коэффициенты и саму суть платежа.

Изменение курса доллара и рост цен на машины довел до смешного, так в 2021 году к “роскошным” автомобилям уже относятся: KIA K900, BMW 520d, Mercedes-Benz E 200 Седан, Toyota Highlander, LC150, Nissan Murano, Subaru Outback.

28 февраля 2021 года, обновился список машин налога на роскошь. Постепенно увеличивается число автомобилей, подпадающих под повышенную оплату транспортного налога. Если в 2021 году когда впервые появился список, там было 187 машин, то сейчас в 2021 году эта цифра составила уже 1300 автомобилей. Дополнительно сказывается такой рост числа машин в списке, указанием отдельными пунктами различных комплектаций моделей (Тот же Lamborghini Huracan идет трями разными моделями в списке: Spyder, Coupe Performante, EVO 4WD Coupe).

Для расчета суммы налога, которую нужно уплатить вам как владельцу транспортного средства, необходимо просто заполнить обязательные поля. В 5-ом нужно указать единицу измерения мощности автомобиля. Это может быть л. с. или кВт. Далее следует нажать кнопку «Рассчитать».

Размер налога, то есть суммы, которую вы как владелец авто должны внести в государственный бюджет, зависит от мощности двигателя. Самыми бюджетными в плане оплаты налога транспортными средствами являются автомобили, показатель мощности которых не превышает отметку в 100 л. с.

Региональная принадлежность – также немаловажный параметр. Дело в том, что субъектам РФ вышестоящие органы власти позволяют самостоятельно регулировать размер налоговой ставки. Следовательно, размер налога на автомобили одной марки и модели, но зарегистрированные в разных регионах, также будет различным. В любом случае, налог необходимо своевременно и в полном объеме оплачивать, чтобы избежать штрафных санкций.

Точный расчет транспортного налога производят сотрудники ФНС. Необходимую информацию они берут из базы данных ГИБДД. Составляется уведомление, которое направляется почтой по адресу проживания. К документу будет приложен бланк для оплаты через банк.

Чтобы понять, как рассчитать транспортный налог, потребуется изучить нормы статьи 28 НК РФ. Возраст машины считается с 1 января года, когда гражданин владел автомобилем. Список машин, стоимость которых превышает 3 млн. рублей, каждый год публикуется на сайте Минпромторга. Можно не искать информацию в разных источниках, а просто рассчитать транспортный налог онлайн.

Налог на транспортное средство платят граждане и организации, которые имели в собственности в предыдущем году автомобиль или иную подобную технику.Калькулятор транспортного налога помогает владельцам машин рассчитать величину обязательного платежа в бюджет. Это алгоритм, работающий в соответствии с актуальными правовыми нормами. Формула расчета транспортного налога учитывает мощность двигателя, регион регистрации, тип транспорта и срок владения машиной. Если автомобиль стоит более 3 млн. рублей, то в калькуляторе расчета транспортного налога нужно выбрать повышающий коэффициент.

С кого взимается?

Уплачивать должны владельцы транспортных средств импортного производства. Выплата считается обязательной в том случае, если цена автомобиля превышает несколько миллионов рублей.

Какие дорогостоящие авто попадают под НР, от чего это зависит?

Налогообложение зависит от следующих факторов:

1. Стоимость – от 3 до 15 и выше миллионов рублей.
2. Возраст автомобиля. От года до трех лет – для транспортных средств стоимостью до 5 млн, не более 5 лет – до 10 млн, не старше 20 лет – ценой 15 млн рублей и выше. Нюансы и тонкости уплаты транспортного налога на старые автомобили в России вы найдете тут.
3. Марка.
   • Свыше 3 млн рублей: BMW, Chevrolet, Cadillac, Infiniti, Ford, Lexus, Jaguar, Land Rover, Mercedes Benz, Hyundai, Nissan, Volkswagen, VOLVO, Porsche, Toyota, Audi.
   • От 5 до 10 млн: Audi, BMW, Jaguar, Aston Martin, Lexus, Mercedes Benz, Bentley, Land Rover, Nissan, Hyundai Genesis, Porsche, Maserati, Chevrolet Corvette.
   • От 10 до 15 млн: Bentley, Rolls-Royce Ghost, Aston Martin, Ferrari (458 Italia, California, California T, 458 Spider, 458 Speciale), BMW i8, Jaguar, Lamborghini (Gallardo LP 570-4, Gallardo LP 50-4, Huracan 4 WD Spyder, Huracan 4 WD, Huracan), Land Rover, Maserati (GranCabrio, Quattroporte GTS GranSport, Quattroporte GTS), MersedesBenz, Porsche.
   • Свыше 15 млн: роскошные авто Lamborghini, Porsche Panamera, Aston Martin, Ferrari, Rolls-Royce, Bugatti (Veyron), Land Rover, MersedesBenz.
4. Мощность двигателя. Если мощность выше 200 л/с, транспортное средство попадает под налог.

При этом уплата налога зависит от времени пользования владельцем автомобиля, т.е. от месяца и выше.

Как формируется список элитных машин?

Реестр машин формируется Минпромторгом с помощью дополнительного коэффициента. Перечень машин ежегодно обновляется до 1 февраля.

Важно! В зависимости от комплектации, одна и та же модель автомобиля как может, так и не может облагаться налогом.

Авто, попадающие под НР – новый перечень Минпромторга России

В списке Минпромторга под налог на роскошь попадает следующий список машин:

• MersedesBenz;
• BMW;
• Cadillac;
• Ferrari ( Ferrari 458 Italia, California, California T, 458 Spider, 458 Speciale);
• Chevrolet;
• Lamborghini (Gallardo LP 570-4, Gallardo LP 50-4, Huracan 4 WD Spyder, Huracan 4 WD, Huracan);
• Infiniti;
• Ford;
• Lexus;
• Jaguar;
• Land Rover;
• Hyundai;
• Nissan;
• Volkswagen;
• VOLVO;
• Porsche;
• Toyota;
• Audi;
• Aston Martin;
• Bentley;
• Hyundai Genesis;
• Maserati;
• Chevrolet Corvette;
• Rolls-Royce Ghost;
• Aston Martin;
• BMW i8;
• Maserati (GranCabrio, Quattroporte GTS GranSport, Quattroporte GTS);
• Lamborghini;
• Porsche Panamera;
• Ferrari;
• Rolls-Royce;
• Bugatti (Veyron).

Для тех, кто хочет узнать, какие еще авто облагаются таким налогом, полный список подпадающих под него ТС доступен на сайте http://minpromtorg.gov.ru/common/upload/files/docs/Perechen_2017_dlya_publikatsii.pdf.

Имеются ли льготы?

Льготами при уплате налога обладают участники боевых действий, ветераны ВОВ, многодетные родители, инвалиды и герои РФ и СССР. Данные лица имеют скидку или полностью освобождаются от уплаты налога. Льготой можно воспользоваться, если мощность транспортного средства не превышает 200 л/с. Все, что надо знать об амнистии по транспортному налогу мы рассказывали здесь.

Когда платить уже не нужно?

Налог не подлежит выплате, если срок эксплуатации облагаемой им машины подошел к концу или транспортное средство было продано новому владельцу (о том, что делать, если пришел налог на проданную машину, когда платить все-таки придется, рассказано тут). Возможно отмена выплаты и в случае аварии, при которой автомобиль не подлежит восстановлению.

Что влияет на образование суммы налога?

С января 2020 года сумма налога на роскошь, касающегося владельцев элитного формата жилой недвижимости, рассчитывается по формуле, в которую заложены новые позиции. Ранее она определялась с учетом двух показателей:

• инвентаризационной стоимости;
• размера стоимости недвижимости на рынке.

Теперь к этим важным позициям добавилась еще одна – кадастровая стоимость земельного участка, на котором возведен дом. Таким образом, на сумму налога кроме описательных характеристик самого объекта стало влиять и его местоположение. Логично сделать вывод о том, что налог на элитную недвижимость в пределах одного населенного пункта не будет одинаковым. Он пропорционально возрастает с приближением объектов к центру или их размещением в престижных районах. Также на сумме такого налога отображается статус города.

На сегодня законодателем не предусмотрено внедрение единой ставки такого налога на территории всей страны. Каждый регион волен определять свою ставку в пределах 0,1-2% от констатированной кадастровой стоимости:

• если стоимость недвижимости оценена более чем в триста млн. рублей, то налог на роскошь составит максимальных 2% от фактической ее стоимости;
• если недвижимость оценена от 7 до 20 млн. рублей, коэффициент автоматически падает до 0,15%;
• если этот показатель не превысит 7 млн. рублей, то налог рассчитывается с учетом коэффициента в 0,1%.

Принимают такие решения районные администрации, которые берут во внимание экономические аспекты развития региона, уровень состоятельности среднестатистического гражданина, проживающего на этой территории, степень необходимости пополнения местного бюджета за счет дополнительных сборов. Кадастровую стоимость объекта рассчитывают профессиональные оценщики, которые учитывают ряд важных характеристик: особенности строения (общую площадь, качество ремонтных работ и т

д.), его физическое состояние и фактический износ прилегающей к нему территории, уровень развития окружающей инфраструктуры, престижность района и характеристики экологических параметров, рыночную стоимость земли и т. д. Как видим, на определение окончательной суммы налога на роскошь влияет не только площадь дома, но и ряд других, не менее важных факторов

Кадастровую стоимость объекта рассчитывают профессиональные оценщики, которые учитывают ряд важных характеристик: особенности строения (общую площадь, качество ремонтных работ и т. д.), его физическое состояние и фактический износ прилегающей к нему территории, уровень развития окружающей инфраструктуры, престижность района и характеристики экологических параметров, рыночную стоимость земли и т. д. Как видим, на определение окончательной суммы налога на роскошь влияет не только площадь дома, но и ряд других, не менее важных факторов.

Налог на роскошь недвижимость в 2020 году не перевел в разряд малодоступных радостей. Во многих регионах по-прежнему действуют низкие ставки, расширяя круг желающих стать счастливыми обладателями жилья элитного формата. Размер максимальной ставки налога в 2% также существенно не отображается на количестве таких продаж, что говорит о стремлении населения страны постоянно улучшать условия своей жизни.

В ближайшее время на государственном уровне не планируется менять подходы к исчислению налога на роскошь, недвижимость в 2019 году будет оставаться привлекательным предметом торговли.

Следует упомянуть о том, что каждый собственник элитной недвижимости перед уплатой соответствующего налога должен производить переоценку его кадастровой стоимости. Такой подход позволит избежать лишних переплат при констатации новых обстоятельств.

Что подпадает под налог на роскошь?

Многие полагают, что под данный вид налогообложения может подходить множество различных вещей, которые так или иначе человек может отнести под понятие роскоши. В качестве примера можно назвать антиквариат, крупные земельные участки, спортивные автомобили и так далее. Но на самом деле это не совсем так.

Дополнительные выплаты в сторону Федеральной налоговой службы придется производить, если вы владеете транспортным средством стоимостью дороже 3 млн рублей и за жилье, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн рублей. Другие виды «роскоши» в понимании обывателя налогами не облагаются.

Какие автомобили попадают под налог на роскошь

Мы уже выяснили, что налог на роскошь – это не фиксированная сумма, а определённый коэффициент, на который будет умножаться стоимость автомобиля. Этот коэффициент будет складываться из нескольких составляющих, где ключевыми параметрами являются возраст и стоимость авто.

Как пример: налоги на роскошь в 2015 году

Минимальная стоимость автомобиля установлена в 3 000 000 рублей, максимальная – 15-20 миллионов и выше. Учитывается и срок эксплуатации транспортного средства: от 1 года до 20 лет. Исходя из этих условий, рассчитывается и размер налоговой ставки, значение может варьироваться в пределах 1.1-3%.

Чтобы исключить споры о стоимости, стоимость автомобилей определяет Минпромторг, который получает ежеквартальные отчёты дилерских центров по продаже транспорт. Кроме того, курирующая организация ежегодно будет составлять списки, в которые будут включены машины, попадающие под налог на роскошь.

Разберём, как это работает на практике. Приобретя новую машину, чья цена варьируется в рамках 3-5 миллионов рублей, владелец заплатит налог с коэффициентом 1.5%. Через год эксплуатации, ставка изменится на 1.3%, спустя 12 месяцев сумма увеличивается ещё на 10%. Отметим, что автомобили стоимостью менее 5 000 000 и эксплуатирующиеся более 3 лет, роскошью уже не считаются.

Двухкратным коэффициентом облагаются автомобили стоимостью до 10 000 000 рублей, эксплуатирующиеся меньше 5 лет. Машины, чья цена превышает 10 миллионов, а возраст менее 10 лет облагаются налогом с трёхкратным коэффициентом. Это относится к старым машинам, которые стоят от 15 миллионов, и младше 20 лет.

Кроме этого, налог на роскошь на автомобили включает такие нюансы:

Машины, стоимостью менее 3 000 000 рублей не подвергаются повышенному налогообложению. Налог на роскошь не может начисляться на транспортные средства, которых нет в списках Минпромторга.
На рынке присутствуют четыре категории автомобилей, которые облагаются налогом на роскошь

Ставка рассчитывается для каждой группы с учётом возраста авто.
При составлении списка роскошных авто, внимание уделяется и комплектации. Таким образом, в перечень включаются машины различных марок, но с определённой компоновкой.
Перечень транспортных средств ежегодно публикуется на ресурсе Минпромторга, раздел «Реестры и перечни»

В настоящий момент, в перечень включено свыше 700 автомобилей.

Не исключено, что такая схема налогообложения ударит не только по карману автовладельцев, но и продавцов. Ведь внесённые поправки распространяются на физических и юридических лиц. Соответственно, попытка обойти закон, оформив эксклюзивный автомобиль в лизинг, или в долгосрочную аренду не увенчаются успехом. Средства в любом случае поступят в казну государства.

Налоговый калькулятор — Расчет транспортного налога

Уплачивать транспортный сбор обязаны все владельцы моторных средств передвижения, независимо от их типа, технических характеристик, года выпуска. Им облагаются автомобили и мотоциклы, катера и моторные яхты, самолёты и вертолёты, принадлежащие, как частным гражданам, так и организациям. Также имеются льготные категории собственников автомобилей, которым на федеральном и региональном уровнях предоставляются скидки или полное освобождение от взносов в региональный бюджет.

К числу общероссийских льготников принадлежат:

1. Ветераны и инвалиды Великой Отечественной, блокадники, узники фашистских концлагерей и гетто.
2. Герои РФ, СССР и Труда.
3. Полные кавалеры ордена «Слава».
4. Ветераны локальных вооружённых конфликтов – Афганистан, Чечня, Сирия и т.д.
5. Инвалиды, имеющие I и II гр., или родители (усыновители, опекуны) детей-инвалидов.

Все вышеперечисленные категории граждан освобождаются от налога на одно ТС, мощностью не более 70 л.с. Кроме федеральных преференций, региональные властные структуры вправе устанавливать для налогоплательщиков собственные льготы. Например, в Санкт-Петербурге лица пенсионного возраста не платят налог на транспорт вообще, а в других субъектах, таких как Москва, они не имеют подобных льгот.

Согласно положениям ст. №361 НКРФ, юрлица обязаны самостоятельно рассчитать транспортный налог на автомобиль. Расчёт производится по формуле:

Тн = Б х Нс, где Тн – искомая величина транспортного налога, Б – налогооблагаемая база, зависящая от мощности двигателя, Нс – налоговая ставка, установленная для данного ТС в регионе.

Если организация владеет легковыми авто премиального класса, то полученная в результате расчёта сумма умножается на повышающий коэффициент.

Своеобразная традиция, стартовавшая в 2014 году, получит ожидаемое продолжение и в 2021. В феврале прошлого года в список были внесены 105 моделей, при расчете налогообложения которых применяется повышающий коэффициент:

1. Регулярное обновление перечня ТС, отнесенных к предметам роскоши, проводится из-за постоянного расширения ассортимента автомобильного рынка, появлением новых версий и элитных комплектаций, значительно удорожающих популярные марки.
2. Сегодня в актуальном перечне Минпромторга числится более 12 300 моделей.
3. По неподтвержденной пока информации ожидается введение в список ТС, в налогообложении которых будет применяться повышающий коэффициент, авто массового сегмента (пока они не относятся к категории роскошных или престижных машин). Их включение в список объясняется ростом цен, повышением таможенных пошлин или обновлениями производителя, которые привели к удорожанию бюджетного автомобиля.
4. Расчет налога на роскошь и список автомобилей в 2021 году не ограничивается только транспортными средствами стоимостью более 3 млн. руб. Налоговым кодексом РФ предусмотрен повышающий коэффициент налога на недвижимость (ст. 362, п. 2).

«Налог на роскошь» — образное народное название относительно новой формы взыскания средств государством, а не официальное название. Фактически это повышающий коэффициент, входящий в транспортный платеж. Одна из его особенностей — дифференциация по стоимости и возрасту ТС.

Налог за автомобили в 2021 году, как и прежде, рассчитывается исключительно по средней стоимости. Цена, указанная в договоре купли-продажи, не учитывается, тем более что она нередко не соответствует реально уплаченной сумме. Введение повышающего коэффициента преследовало сразу 3 цели:

1. Пополнение региональных бюджетов.
2. Получение дополнительных средств с граждан, имеющих большие доходы.
3. Импортозамещение, поскольку отечественные машины таким налогом не облагаются.

Особенности налогообложения

Среди важных задач данного законодательного акта были указаны:

• борьба с коррупционным элементом;
• повышение отчислений в государственный бюджет;
• регулирование финансовых течений внутри страны, направление их на поддержание реального экономического сектора.

Налоговая программа, затрагивающая объекты роскоши, состоит из 2 частей:

• 1 – касается владельцев дорогостоящих транспортных средств;
• 2 – затрагивает собственников объектов недвижимости.

До 2015 года налог на объект недвижимости определялся с учетом ее инвентаризационной оценки. Сегодня к данным показателям добавлено еще одно значение:

Кадастровая стоимость.

В 2015 году были сделаны определенные поправки в Налоговом Кодексе РФ касательно расчета налога на объекты недвижимости. Цель реформы – постепенное увеличение налога до 20% ежегодно, срок длительности данной налоговой программы — 5 лет. Ограничивать рост налоговых выплат должны понижающие коэффициенты. Этот пятилетний временной отрезок призван обеспечить плавное изменение налогообложения – по мнению разных экспертов, значение кадастровой стоимости превышает инвентаризационное в 10 раз.

Налог на недвижимость с 1 января 2020 года

Власти в регионах сами определяют налоговую ставку в зависимости от категории жилья. Например, в Москве для недвижимости стоимостью до двадцати миллионов рублей ставка равна 0,15%, за жилье стоимостью до пятидесяти миллионов рублей придется уплатить налог по ставке 0,2%. Недвижимость стоимостью до трехсот тысяч рублей обойдется уже в налоговом исчислении в 0,3%, а владельцы апартаментов будут платить налог по ставке 0,5%.

По прогнозу аналитиков больше всего от смены базы налога с инвентаризационной на кадастровую пострадают не владельцы роскошного жилья, а собственники старых квартир в центральной части города. Для них налог вырастет аж в 8-10 раз. К примеру, для собственников недвижимости в новостройках в спальном районе налоговое бремя повысится в 1,5-2 раза.

Расчёт налога на роскошь

Первый показатель, который будет необходим для расчёта налога, это стоимость. Всегда нужно помнить, что налог исчисляется в процентном отношении, то есть определённые ставки, которые будут определять сумму налога исходя из цены объекта отношений. Кроме того, ставка в случае с налогом на роскошь также будет зависеть от того, какая стоимость установлена для того или иного предмета. При этом необходимо помнить о том, что в каждом отдельном регионе налоговые ставки могут меняться, но не больше тех показателей, которые устанавливаются федеральным законодательством.

Налог на роскошь будет рассчитываться исходя из стоимости не только того имущества, что находится в собственности лица, но и за те объекты, которыми оно пользуется на праве наследуемого владения или пожизненного пользования. Это правило распространяется только на квартиры и дома. С автомобилями всё гораздо проще, достаточно сохранить данные о том, какова была цена на момент покупки по показателям рынка.

При расчёте необходимо также учитывать специфику объекта. В зависимости от того, владеет лицо квартирой или же машиной, будут определяться свои ставки. Это разделение вызвано тем, что эти предметы роскоши по своей сути имеют разные характеристики. В автомобиле достаточно знать его рыночную стоимость. В случае с квартирой должны учитываться рыночная и кадастровая цены, а также их соотношение. А когда объектов несколько и они относятся к одной категории, то стоимость будет суммироваться. Кроме того, обо всех объектах собственник должен сообщать самостоятельно и заранее, в том числе, с указанием их стоимости.

Налоговая ставка в случае с предметами роскоши всегда варьируется в определённых пределах, а именно от половины до десяти процентов. Большие показатели Налоговым кодексом не предусматриваются.

Итак, в первую очередь следует сказать о налоговой ставке, которая будет применяться к квартирам, домам и иным недвижимым объектам.

Ставка будет увеличиваться по мере того, как повышается цена объекта:

• когда объект имеет стоимость в пределах от пятидесяти до ста миллионов рублей, ставка будет равна 0,7% от конкретной определённой стоимости;
• если цена объекта составляет от ста до ста пятидесяти миллионов рублей, то ставка равняется одному проценту;
• когда недвижимость имеет стоимость свыше ста пятидесяти миллионов рублей, то ставка по налогу составит десять процентов.

Существуют некоторые льготы и привилегии, но это является исключением из правил, которое требует полной регламентации и фактического подтверждения.

Что касается автомобилей, то там вариация ставок немного больше, но они также будут определяться в зависимости от установленной стоимости автомобиля. Что интересно, для машин разных марок и стоящих в пределах от трёх до двадцати миллионов рублей нет точной ставки, она будет определяться в каждом конкретном случае в зависимости от марки и года выпуска. Для летательных аппаратов, а также морского и речного средства передвижения ставка составляет десять процентов от стоимости.

Кроме того, для расчёта налога необходимо не только узнать его размер исходя из налоговой ставки, нужно также умножить полученную сумму на определённый коэффициент, который будет зависеть от цены автомобиля:

• если цена составляет от трёх до пяти миллионов рублей, а год выпуска до трёх лет назад, то коэффициент равен 1,1, а в случае года выпуска до двух лет назад — 1,3;
• если цена также сохраняется в пределах от трёх до пяти миллионов, но год выпуска до одного года, то коэффициент равен 1,5;
• если цена варьирует от пяти до десяти миллионов рублей, то коэффициент будет равен 2, но с применением к пятилетним машинам;
• если цена от десяти до пятнадцати миллионов на десятилетнюю машину, а также в случаях, когда цена больше пятнадцати миллионов рублей на двадцатилетние машины, то коэффициент равен 3.

Несмотря на то что для определения налога достаточно знать лишь цену, процедура расчёта налога на машину будет сложнее, по сравнению с определением налога на квартиру, признанную объектом роскоши.

Цена на машину, которая берётся для определения налога, может существенно отличаться от той, что была уплачена в момент покупки.

 Для того чтобы уплатить рассматриваемый налог, достаточно собрать документацию, отражающую наличие имущества у лица и его стоимость, после чего заполнить соответствующие образцы. Делать это лучше с помощью специалиста. Оплата налога будет происходить через отделение банка, а реквизиты на это обязаны выдать непосредственно в налоговом органе.